Прибыль является одним из основных показателей деятельности компании. Получение или отсутствие выгоды характеризует деятельность компании как успешную или убыточную. Чем больше заработок, тем лучше. Это означает, что компания отлично работает, оплачивает расходы, и, кроме того, предприниматель, получивший прибыль, может распоряжаться «свободными» деньгами: тратить их на развитие компании или тратить на личные нужды.
Для того чтобы определить выгоду, надо знать и уметь находить такие сопутствующие показатели, как затраты (иначе расходы или затраты) и доход (доход) предприятия. Люди часто не видят разницы между прибылью и доходом. Кроме того, пособие делится на виды: балансовое, чистое, налогооблагаемое и другие. В нашей статье мы разберемся в тонкостях этого важнейшего для всех бизнесменов показателя.
- Что такое прибыль и чем она отличается от выручки и дохода
- Какие бывают виды прибыли
- Что такое бухгалтерская прибыль
- Экономическая прибыль предприятия
- Нормальная прибыль
- Дополнительная классификация прибыли организации
- Валовая прибыль
- Прибыль от реализации (продаж)
- Прибыль до налогообложения
- Чистая прибыль
- Балансовая прибыль
- Операционная прибыль
- Маржинальная прибыль
- Факторы, влияющие на прибыль
- Какими могут быть внешние факторы влияния на прибыль
- Внутренние факторы, влияющие на получение прибыли
- Для чего нужно рассчитывать и оценивать прибыль компании
- Прибыль и налогообложение
- Ответы на вопросы
- Запомнить
Что такое прибыль и чем она отличается от выручки и дохода
Прежде чем объяснять, что такое Прибыль, необходимо различать 2 понятия: доход и прибыль.
В статье 249 НК РФ и комментариях к ней указано, что доходом является доход от реализации (реализации или иного возмездного отчуждения) товаров, услуг, имущества и имущественных прав, как находящихся в собственности, так и приобретенных для перепродажи.
Пример: индивидуальный предприниматель (ИП) Иванов купил партию мобильных телефонов Xiaomi на сайте AliExpress в количестве 10 штук, по цене 12 тысяч рублей за 1 телефон. В течение месяца он продавал телефоны по цене 20 тысяч рублей каждый. ДОХОД составил: 10 * 20 000 = 200 000 руб. То есть доход – это доход, полученный от реализации и не учитывающий расходы.
На покупку телефонов бизнесмен потратил 10 * 12 000 = 120 000 рублей. Это ЗАТРАТЫ, которые представляют себестоимость продукции.
Теперь вычтем из выручки расходы: 200 000 – 120 000 = 80 000 рублей – это ПРИБЫЛЬ, полученный Ивановым от операции купли-продажи телефонов.
Этот пример «на пальцах» помогает понять, как они получают прибыль. Но есть нюансы. Доходы подразделяются на разные виды и зависят от категорий затрат, налоговой нагрузки и других факторов. Это будет обсуждаться позже.
Понятие «прибыль» характерно для предпринимательской деятельности. Данный показатель используется в ГК РФ, за его счет в статье 50 ГК РФ юридические лица подразделяются на коммерческие и некоммерческие организации.
Доходы фигурируют в федеральных законах о деятельности производственных кооперативов, торговых обществ и иных субъектов хозяйствования, упоминаются в законах о Центральном банке Российской Федерации, о федеральном бюджете.
Более точно это понятие раскрыто в Налоговом кодексе РФ. Статья 247 НК РФ предусматривает, что прибыль, полученная в результате деятельности налогоплательщика, облагается налогом на прибыль. Доходом признается полученный доход, который уменьшается на сумму понесенных расходов. Отнесенные к расходам определены в статьях 252–255 Налогового кодекса Российской Федерации и подробно описаны ниже.
Для уточнения: расходы компании, формирующие прибыль и признаваемые для целей налогообложения, должны удовлетворять 3 принципам:
- Иметь непосредственное отношение к коммерческой деятельности. Например, компания «Орион» купила компьютеры на 150 тысяч рублей. Эта сумма правильно включена в расходы компании. Но 10 тысяч рублей, потраченных на аквариум с рыбками в той же бухгалтерии, нельзя отнести к расходам, предназначенным для ведения хозяйственной деятельности.
- Необходима целесообразность затрат с экономической точки зрения. Так, если в бухгалтерии ООО «Орион» работают 3 штатных бухгалтера, то покупка 5 компьютеров будет неоправданной тратой финансовых средств.
- Требуется документальное подтверждение расходов. Если то же ООО потеряло счет-фактуру на покупку 1 из 3‑х компьютеров и невозможно подтвердить покупку, то стоимость указанного технического устройства не будет признаваться для уменьшения налоговой базы.
Какие бывают виды прибыли
Для определения усиления используются два основных подхода, они находят:
- бухгалтерская прибыль,
- экономическая выгода.
Что такое бухгалтерская прибыль
Это представление основано на фактических данных бухгалтерского учета компании. Бухгалтерская прибыль – это разница между доходами и расходами компании за определенный период времени. Здесь учитываются бухгалтерские расходы (явные или, другими словами, внешние) компании.
- Бухгалтерская прибыль = Доход – Бухгалтерские расходы (явные
Эти расходы включают в себя:
- заработная плата персонала компании;
- средства, затраченные на оборудование, здания, сооружения, станки;
- амортизация основных средств;
- оплата транспортных расходов;
- расходы на коммунальные платежи, электроэнергию;
- расчеты с поставщиками сырья, другие материальные услуги;
- оплата посредников, страхование, банковские услуги.
Экономическая прибыль предприятия
Отличие от бухгалтерского учета состоит в том, что затраты также включают альтернативные затраты (неявные или внутренние). Это затраты, при которых компания предположительно могла бы получить большую прибыль за счет собственных ресурсов.
При расчете данного вида выгод учитываются те потерянные затраты, которые при более рациональном использовании имеющихся у предприятия ресурсов принесли бы дополнительные выгоды.
Найдите экономическую прибыль по следующей формуле:
- Экономическая выгода = доход – (внешние + внутренние затраты)
Также можно рассчитать другим способом:
- Экономическая прибыль = Бухгалтерская прибыль – Внутренние затраты (неявные
Приведем пример: бизнесмен Петров взял кредит в банке и открыл производственный цех по изготовлению раскройной мебели. Помещение находится в собственности предпринимателя. К явным затратам относятся: заработная плата дизайнера и двух рабочих, амортизация компьютера и 2 пил, ежемесячные счета за коммунальные услуги, проценты по кредиту и закупка материалов. За месяц эти расходы составляют 200 тысяч рублей. В среднем Петров получает заказов на 300 тысяч рублей в месяц.
Ищем показатели прибыли:
Бухгалтерская прибыль будет равна: 300 000 – 200 000 = 100 000 руб.
Если бы Петров арендовал помещение мастерской, это приносило бы 40 тысяч рублей в месяц. Работая на заводе по своей основной специальности мастером по монтажу станочного оборудования, он мог получать 25 тысяч рублей в месяц. Это неявные выгоды или внутренние издержки.
Таким образом, экономическая прибыль составляет: 300 000 – (200 000 + 40 000 + 25 000) = 35 000 тыс руб.
Из примера видно, что бухгалтерская прибыль в этом случае больше экономической. Это говорит о том, что деловая активность ИП Петрова приносит больше пользы и преимуществ, чем их отсутствие.
Если предположить, что арендные ставки на помещения цеха выросли с 40 до 80 тысяч рублей в месяц, а Петров получил предложение с прежней работы стать мастером слесарей-сборщиков оборудования с доходом 50 тысяч рублей, то экономическая выгода составит быть: 300 000 – (200 + 80 + 50) = – 30 000 тыс руб.
Отрицательный показатель отражает неудобство ведения бизнеса, в таком случае Петрову следовало бы арендовать помещение и пойти работать мастером на завод.
При отрицательной экономической полезности рассматриваются варианты санации или закрытия собственного дела.
Дополняет анализ учетно-экономического результата тесно связанный с ним показатель под названием «нормальная прибыль». Этот вид прибыли используется в инвестиционной деятельности для оценки эффективности вложения средств в тот или иной бизнес.
Нормальная прибыль
Говорят, что нормальная прибыль имеет место, когда экономическая прибыль равна нулю. Это равновесие достигается, когда общие доходы компании равны общим затратам.
В примере с ИП Петровым нормальная прибыль будет получена при количестве заказов на сумму 265 тыс руб., при этом величина экономической прибыли равна нулю, а расходы компании полностью соответствуют доходам. Все, что Петров заработал сверх этого уровня, а это 300 тысяч – 265 тысяч = 35 тысяч рублей – это «сверхприбыль».
Превышение нормального уровня прибыли отражает положительную динамику компании. Значение ниже нормального уровня прибыли характеризует прибыль как отрицательную, а деятельность предприятия как убыточную .
Что это значит для инвестора? Самый прямой. Достижение нормального уровня прибыли характеризует бизнес как достаточно привлекательный для инвестиций.
Если прибыль превышает обычную норму, то вложение в нее имеет смысл и выгодно инвестору.
Если доходность ниже нормы, инвестор теряет доход и может принять решение вывести средства из бизнеса и перенаправить их в другое русло.
Видео: Экономическая и бухгалтерская прибыль
Дополнительная классификация прибыли организации
Существует еще одна градация, основанная на включении в расчет различных доходов и расходов компании. Рассмотрим подробнее эту классификацию:
Валовая прибыль
Он является показателем эффективности производства или продажи товаров, оказания услуг и напрямую связан с затратами на такие операции. Расходы на управление и маркетинг, рекламу, реализацию продукции (коммерческие расходы) не учитываются. То есть валовая прибыль отражает доход, возникший в результате товарооборота или производственного цикла предприятия по производству продукции. Он чаще всего используется руководством компании при планировании будущих доходов и расходов. Затраты на производство не постоянны, они могут изменяться, поэтому смета составляется на короткий период, например, на финансовый год.
Валовая прибыль рассчитывается на основе полученных компанией финансовых результатов и отражается в бухгалтерской отчетности, то есть в «Отчете о прибылях и убытках».
Он определяется по следующей формуле:
- Валовая прибыль = выручка – себестоимость
В доход не включаются прочие доходы, например:
- продажа основных средств: оборудования, зданий, сооружений;
- от продажи ценных бумаг;
- бесплатное получение товара в результате дарения;
- штрафы или пени, уплачиваемые контрагентами за нарушение договорных обязательств.
Бывают исключения, когда, например, продажа оборудования устанавливается в учетной политике как один из основных видов деятельности, и в этом случае такие операции будут учитываться при расчете валовой прибыли.
Себестоимость также находится исключительно на основе производственных затрат, либо тех, которые предназначены для продажи товаров или оказания услуг.
Так, в производственной организации для расчета валовой прибыли в себестоимость включаются следующие затраты:
- для сырья, инвентаря, рабочих инструментов;
- затраты на топливо и электроэнергию;
- на амортизацию и ремонт станков и оборудования;
- на заработную плату основного персонала с учетом обязательных отчислений в фонды: пенсионного, медицинского и социального страхования.
В коммерческом обществе себестоимость складывается из следующих статей расходов:
- на покупку товаров для последующей перепродажи;
- на заработную плату работников с отчислениями в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования;
- арендные платежи за аренду служебных помещений, охрана.
Пример: за первый квартал 2019 года кондитерская фабрика «Меланж» заработала 650 тысяч рублей. Помимо владельца бизнеса, в бизнесе работают 2 пекаря и продавец, а бухгалтерский учет ведет независимый бухгалтер. Учетной политикой установлено, что приобретение сырья и материалов, а также заработная плата работников включаются в себестоимость.
Счета | Сумма, тыс руб |
Запасы, сырье | 175,0 |
Инвентарь | 15,0 |
Заработная плата с налогами и взносами | 110,0 |
Вознаграждение внешнего бухгалтера | 24,0 |
Аренда торговых помещений и кондитерских | 60,0 |
Амортизация оборудования | 25,0 |
Стоимость доставки | 8,0 |
Упаковочные материалы | 12,0 |
Расходы на рекламную кампанию | 25,0 |
Административные сборы | 15,0 |
В этот период владелец решил продать 1 миксер из 2‑х, в связи с недостаточной загруженностью двух аппаратов. Продажа тестомеса принесла 300 тысяч рублей, но эта сумма не включена в расчет валовой прибыли, так как такая сделка не относится к основной деятельности компании.
Найдем себестоимость продукции: 175 + 15 + 110 + 24 + 60 + 25 = 409 тыс руб.
Валовая прибыль “Меланжа” за 1 квартал составила: 650 – 409 = 241 тыс руб.
Прибыль от реализации (продаж)
Прибыль от реализации продукции на производстве равна прибыли, полученной от продаж в торговом предприятии или при оказании услуг.
Это более глубокий показатель, чем балансовая прибыль, он позволяет руководству предприятия оценить, насколько эффективно производство или реализация продукции с учетом затрат на реализацию и администрирование. Размер прибыли от продажи влияет на ликвидность компании, то есть на возможность покрытия текущих и непредвиденных расходов, которые могут возникнуть в любой момент.
Его находят по следующей формуле:
- Прибыль от продаж (продажи) = Валовая прибыль – коммерческие и административные расходы
Затраты на продажу и администрирование включаются в общие расходы, связанные с обычной деятельностью компании. Некоторые из них связаны со стоимостью произведенных или проданных товаров.
На самом деле налоговое законодательство и иные нормативные акты органов власти не дают конкретного понятия таких расходов. Есть общепринятая норма, и каждое предприятие в своей учетной политике по своему усмотрению относит часть затрат на статьи управленческих или хозяйственных расходов, затем они отражаются на необходимых счетах бухгалтерского учета.
К управленческим расходам принято относить те расходы фирмы, которые не связаны непосредственно с производством или реализацией товаров, оказанием услуг.
Это включает:
- услуги связи и подключение к Интернету;
- представительские и командировочные расходы;
- заработная плата администрации;
- покупка канцтоваров;
- оплата курсов повышения квалификации и др.
Коммерческие расходы включают те, которые включаются в себестоимость продукции и непосредственно связаны с основной деятельностью компании, например:
- транспортные расходы;
- расходы на тару и упаковочные материалы;
- расходы на рекламные кампании и компании, исследования в области маркетинга, изучение рынков сбыта;
- арендная плата;
- амортизационные отчисления;
- оплата сертификатов соответствия товаров;
- заработная плата и отчисления в фонды основного персонала организации и другие.
Продолжая наш пример, определим прибыль от реализации кондитерских изделий «Меланж» за первый квартал 2019 года. Для этого вычтем из выручки коммерческие расходы (расходы на доставку сырья, упаковку и рекламу) и управленческие расходы получена валовая прибыль.
241 – (8 + 12 + 25 + 15) = 241 – 60 = 181 тыс руб. – составила прибыль от продаж.
Прибыль до налогообложения
Это значение, которое является базой, или базой, на которой рассчитывается налог на прибыль. Он представляет собой предварительный финансовый результат, когда учитываются все доходы и все расходы средств компании до уплаты налогов. Он находится так:
- Прибыль до налогообложения = Доход + Прочие доходы – Себестоимость продаж – Коммерческие расходы – Административные расходы – Прочие расходы
В стандартах бухгалтерского учета, специально разработанных Минфином и ЦБ РФ, а именно в «Правилах бухгалтерского учета» 9/99 № 32н и 10/99 № 33н, к прочим доходам и расходам относят полученные или списанные средства за счет:
- передача активов компании во временное распоряжение;
- возмездная передача прав интеллектуальной собственности;
- продажа или списание основных средств, нефинансовых активов (кроме имущества);
- проценты по кредитам;
- накопление санкций, санкций за нарушение договорных обязательств;
- благотворительная деятельность;
- отличается от основной деятельности.
В нашем примере за 1 квартал 2019 года кондитерская получила прочий доход от реализации миксера в размере 500 тыс руб. Других прочих расходов за этот период в компании не было.
Прибыль до налогообложения будет равна: 650 000 + 300 000 – 175 – 15 – 110 – 24 – 60 – 25 – 8 – 12 – 25 – 15 = 481 тыс руб. – эта сумма служит налоговой базой для уплаты налога на аренду.
Чистая прибыль
Это свободные денежные средства, которые доступны для бизнеса после всех налогов и отчислений. При расчете чистой прибыли бухгалтер подводит итоги деятельности за отчетный период. Полученный результат оценивается руководством и собственником бизнеса с целью дальнейшего направления прибыли на развитие и расширение производства, приобретение современных машин и оборудования, внедрение новых технологий. Инвесторы оценивают свои перспективы инвестирования в компанию по размеру чистой прибыли. Если компания платежеспособна, банки соглашаются выдать кредит. Хорошая чистая прибыль компании привлекает деловых партнеров к взаимовыгодному сотрудничеству.
Как рассчитать чистую прибыль? Его находят из общей суммы доходов компании за конкретный период с учетом всех понесенных расходов. На этом этапе чрезвычайные доходы или расходы добавляются к ранее рассмотренным притокам и оттокам средств. Это последствия форс-мажорных ситуаций (пожары, наводнения, техногенные катастрофы, террористические акты), по которым компания несет убытки или получает страховое возмещение.
Формула чистой прибыли:
- Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения + Чрезвычайный доход – Чрезвычайные расходы – Подоходный налог
В 2020 году юридические лица уплачивают налоги по базовой ставке 20 % (кроме льготных категорий), из которых 3 % поступает в федеральный бюджет и 17 % в областной бюджет по месту нахождения налогоплательщика-юрлица. Таким образом, кондитерская фабрика «Меланж» обязана заплатить в бюджет: 481 000 * 20% = 96 200 руб.
Расчет чистой прибыли компании “Меланж” следующий: 481 000 – 96 200 = 384 800 руб.
Балансовая прибыль
Балансовая прибыль отражается в основных документах бухгалтерской отчетности организации – форме № 1 «Бухгалтерский баланс» и форме № 2 «Отчет о финансовых результатах». Определяется путем увеличения на 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Этот параметр оценивается динамически, то есть за разные периоды времени, например, сравниваются показатели предыдущего года и текущего года. При этом анализируются различные статьи баланса, отслеживаются факторы, повлиявшие на уменьшение прибыли. В случае невыполнения плана выплат работодатель может оценить причины и принять меры по улучшению финансово-экономического положения.
Балансовая прибыль находится по формуле:
- Балансовая прибыль = Операционный доход + Прочие доходы – Операционные расходы – Прочие расходы
Многие компании, представители малого бизнеса, используют упрощенную отчетность и не обязаны составлять форму №1, поэтому не используют понятие прибыли с баланса.
В нашем примере балансовая прибыль кондитерской фабрики «Меланж» совпадет с прибылью до налогообложения и составит 481 тыс руб.
Операционная прибыль
Этот показатель используется компаниями Европы и Америки и менее распространен в российской учетной практике.
По-английски операционный доход называется EBIT — Earnings before Interest and Taxes — дословно: прибыль до уплаты налогов и процентов по заемным средствам. Найдите это так:
- Операционная прибыль (EBIT) = Валовая прибыль – Коммерческие расходы – Управленческие расходы – Прочие расходы + Прочие доходы + Проценты к уплате
Другими словами:
- Операционная прибыль = Балансовая прибыль + Проценты к уплате
Рассчитывать этот показатель имеет смысл, если проценты по кредитным обязательствам высокие. Если таковых нет или процент выплат по кредиту незначителен, операционная прибыль будет равна балансовой или прибыли до налогообложения. То есть отражается зависимость компании от кредиторов. В первую очередь операционная прибыль представляет интерес для инвесторов и других заинтересованных лиц как возможность оценить финансовое состояние и стоимость компании.
Маржинальная прибыль
Существует также предельная выгода. Он эквивалентен валовой или бухгалтерской прибыли, но есть различия в экономическом значении этих сумм.
Предельная полезность находится как разница между доходом фирмы от основной деятельности и частью затрат, называемых переменными. К ним относятся расходы, которые напрямую зависят от объема произведенной продукции и не выделяются в отдельную категорию в российском учете, а включаются в себестоимость.
- Маржа прибыли = Доход от основной деятельности – Переменные затраты (Стоимость)
Маржинальная прибыль хороша тем, что позволяет рассчитать прибыль не только относительно общего объема произведенных товаров, но и в разрезе конкретного вида товаров или на единицу продукции.
- Предельная выгода на единицу продукции = Цена продажи товара (предмета торговли) – Стоимость одной единицы товара (предмета торговли)
Например, в кондитерской «Меланж» делают торты и вам предстоит выяснить, какой из них самый прибыльный.
Имя | Цена за 1 кг. | Себестоимость производства 1 кг. | Предельная выгода |
Торт «Сникерс» | 650.00 | 390.00 | 260.00 |
Брауни торт | 730.00 | 660.00 | 70.00 |
Торт «Трюфель» | 1150.00 | 770.00 | 380.00 |
Торт брауни приносит наименьшую маржинальную прибыль, знание этого позволяет владельцу кондитерской по-новому планировать производство. Вы можете исключить данную производственную номенклатуру или увеличить ее конечную цену.
Маржа прибыли интересна инвесторам при планировании новых проектов и вложений в инвестиционные направления.
Факторы, влияющие на прибыль
Любая компания постоянно взаимодействует с различными явлениями, которые могут положительно или отрицательно повлиять на результат деятельности компании – прибыль. Это влияние может быть внешним, независимым от самой компании, и внутренним, когда изменение ситуации внутри компании может повысить или, наоборот, снизить эффективность бизнеса.
Какими могут быть внешние факторы влияния на прибыль
Перечислим основные внешние факторы:
- Инфляция.
В условиях экономической нестабильности высокие темпы роста инфляции не позволяют развиваться компании, приоритеты направлены только на то, чтобы «удержаться на плаву». Инфляция «съедает» все сбережения, предприниматель не имеет возможности вкладывать капитал в производство.
- Повышение налоговых ставок, изменение льготной налоговой политики.
В 2018 году ЕНВД (единый налог на вмененный доход), который активно используется малым бизнесом, увеличен на 3,9%. При этом на региональном уровне были отменены льготы по налогу на личное имущество юридических лиц. Понятно, что такие изменения могут негативно сказаться на прибыльности, особенно в небольших компаниях.
- Принятие на государственном уровне законодательных актов, касающихся вопросов предпринимательства.
Например, закон, обязывающий всех предпринимателей (за некоторыми исключениями) с июля 2018 года использовать онлайн-кассы. Таким образом достигается прозрачность платежей и обеспечивается незамедлительное получение информации в казначействе. С другой стороны, многие представители малых компаний, особенно в регионах и на периферии РФ, не могут финансово взять на себя внедрение и сопровождение новых технологий, поэтому небольшая прибыль таких компаний может быть отрицательной.
- Изменение стоимости сырья и материалов.
Очевидно, что увеличение стоимости производственных ресурсов влияет на увеличение себестоимости и приводит к увеличению себестоимости конечного продукта. Это, в свою очередь, снижает объем продаж, то есть негативно скажется на размере прибыли компании. Наоборот, заключение договора на поставку доступного сырья (при условии качества ресурсов) позволит расширить производство или изменить ценовую политику компании. Такие меры могут привлечь покупателей и увеличить прибыль.
- Ситуация на рынке.
На полезность влияет количество производителей и потребителей на рынке, возможность выхода на рынок, высокая или низкая конкуренция в отрасли.
Здесь может помочь создание уникального торгового предложения. Покупателю необходимо предложить интересный новый товар, который будет пользоваться спросом. Например, в кондитерской «Меланж» пекут именные детские торты. Эта идея привлекла многих мам, чтобы заказать такой торт на день рождения сына в этой пекарне.
Внутренние факторы, влияющие на получение прибыли
Не меньше внешних факторов на размер прибыли влияет и ситуация, которая складывается внутри компании. Существуют следующие внутренние факторы:
- Биллинг компании.
Увеличение количества продукции, произведенной при постоянных затратах, может привести к увеличению прибыли. Но сначала вы должны спрогнозировать спрос на продукт или найти дополнительные каналы сбыта.
- Расширение номенклатуры товаров.
Широкий ассортимент товаров дает покупателю возможность выбора. Делая ставку на качество и престиж отдельных видов товаров, можно привлечь покупателей с высоким доходом.
- Высокий уровень профессионализма и качества обслуживания
Этот фактор очень важен. Личные качества обслуживающего персонала коммерческой компании или руководителей производственных компаний влияют на привлечение клиентов или их уход из-за непрофессионализма в работе сотрудников компании.
- Техническая команда
Современное оборудование помогает сэкономить время и ускорить процесс разработки продукта, что положительно сказывается на обороте компании.
- Коммерческая репутация компании.
Если компания сделала себе имя, владелец дорожит деловой репутацией, деловые партнеры будут заинтересованы в сотрудничестве именно с этой компанией. Когда компания зарекомендовала себя с лучшей стороны, клиенты становятся постоянными и приводят родных и друзей. Это увеличивает спрос на продукцию и прибыль.
Внешние и внутренние факторы, влияющие на прибыль, необходимо анализировать на всех этапах деятельности компании.
Для чего нужно рассчитывать и оценивать прибыль компании
Могут возникнуть различные ситуации, в которых необходимо оценить выгоду:
1 Узнать, насколько компания выполнила план по прибыли, соответствует ли реальность ожиданиям. В начале работы или в начале проекта составляется бизнес-план, в котором делается прогноз развития, рассчитываются затраты и прибыль, предполагаются сроки выполнения работ. В бизнес-плане стараются учесть все возможные факторы, влияющие на развитие компании.
Подсчитав фактическую прибыль, после всех необходимых отчислений и выплат, то есть чистую прибыль, ее сравнивают с плановой и делают выводы. Если прибыль ниже ожидаемой изначально, менеджер или владелец бизнеса может понять, что было сделано не так, какие решения были неправильными.
2 Определить резервы дальнейшего роста прибыли. Если при расчете выяснилось, что себестоимость продукции высока, то нужно искать новых поставщиков сырья. Снижение себестоимости при неизменной цене приведет к увеличению прибыли. Развитие маркетинговой деятельности: реклама и акции, презентации продукции привлекут внимание покупателей к компании и продукции. Иногда новая упаковка помогает повысить интерес к продукту.
3 Скорректировать стратегию развития компании (развивать успешные направления). Расчет и оценка показателей прибыли помогут вам определиться, в каком направлении двигаться дальше, чтобы повысить прибыльность компании. Например, если выявляется, что один из видов продукции приносит мало или не приносит никакой прибыли, это возможность для руководства задуматься о том, нужно ли производить этот товар, не лучше ли изъять его из производства и использовать высвободившиеся ресурсы для производства продукции, более прибыльной и востребованной у покупателей.
Прибыль и налогообложение
Любая компания, работающая в России, обязана платить налог на прибыль. Это установлено в главе 25 НК РФ.
Объектом налога является прибыль, полученная в данном периоде как разница между доходами и расходами.
Доход учитывается:
- от реализации продукции собственного производства;
- от перепродажи купленных товаров;
- реализации товаров и ценных бумаг;
- внереализационные (неэксплуатационные) расходы. Они детализированы в статье 250 НК РФ и включают в себя, например, доходы от сдачи в аренду имущества, имущества или работ (услуг), полученные безвозмездно, курсовые разницы и доходы прошлых лет.
К расходам, принимаемым для целей налогообложения, относятся:
- на сырье и материалы;
- заработная плата сотрудников;
- амортизационные отчисления;
- прочие расходы;
- внереализационные расходы, например: стоимость выпуска ценных бумаг, судебные издержки.
Если компания получила не прибыль, а убыток, то налоговая база считается равной нулю.
Налог на прибыль рассчитывается по базовой ставке 20%.
Льготные ставки устанавливаются в размере 0% для медицинских, образовательных и социальных учреждений, а также для доходов от долевого участия в других организациях и при получении дивидендов.
13% уплачивают те российские юридические лица, которые получили дивиденды (кроме случаев налогообложения по нулевой ставке) и доходы по акциям, удостоверенные депозитарными расписками.
Особенности налогообложения по ставке 0% описаны в статье 284 НК РФ.
иностранные компании уплачивают 15% с дивидендов, полученных по акциям российских компаний, в соответствии со статьей 275 НК РФ.
Налог на прибыль начисляется за квартал, полугодие, 9 месяцев (это отчетные периоды) и показывается нарастающим итогом за год (это налоговый период).
Компании обязаны ежемесячно или ежеквартально уплачивать в бюджет налог на прибыль, налог за год перечисляется до окончания первого квартала года, следующего за отчетным. Одновременно с уплатой налога представляется и соответствующая налоговая декларация.
Ответы на вопросы
В чем разница между прибылью и выгодой
В общем смысле доход – это все финансовые поступления компании от различных операций, в том числе и непроизводственных. В то время как доход – это денежные средства, полученные только от производства или продажи товаров, то есть от основной деятельности. И выручка, и выручка отражают финансовое влияние на бизнес, а прибыль формируется с учетом как денежных поступлений, так и расходов. Таким образом, выручка и выручка служат основой для расчета прибыли, этого окончательного показателя эффективности компании.
Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль прохождение обучения сотрудником компании?
Статья 264 НК РФ гласит, что курсы повышения квалификации включаются в состав расходов. При этом заключается договор с организацией, реализующей программу обучения, и по окончании обучения выдается сертификат. Если эти условия не выполняются, затраты на обучение не могут быть признаны для целей налогообложения.
Выходные сотрудники компании провели, отдыхая на базе отдыха за городом, для поездки заказан автобус на имя организации. Можно ли отнести деньги, потраченные на транспорт, в расходы?
Налоговый кодекс РФ однозначно дает отрицательный ответ, так как такие расходы не связаны со служебной деятельностью компании.
Как правильно отнести оплату мобильной связи к расходам?
Платежи операторам мобильной связи включены в расходы на управление компанией. Чтобы доказать налоговикам обоснованность этих расходов, лучше официально утвердить список сотрудников, которые будут пользоваться мобильной связью в работе. Для подтверждения использования не в личных целях, а для хозяйственной деятельности, закажите детализацию звонков у оператора.
Запомнить
- Прибыль – главная составляющая любого бизнеса. Без него теряется смысл предпринимательства, если не учитывать первые шаги существования коммерческой деятельности. Отрицательный результат возможен в начале проекта, в дальнейшем является показателем неверных управленческих решений, неудобства расходования материальных ресурсов и финансовых средств компании.
- Каждый собственник стремится добиться экономической состоятельности, свободы распоряжения коммунальными услугами. Но для этого его надо сначала получить, а потом научиться считать.
- Расчет показателей рентабельности бизнеса основывается на доходе, то есть доходе, полученном от реализации или производства продукции, а также связанных с этим затратах. Эти расходы должны быть непосредственно связаны с деятельностью компании, быть обоснованными и документально подтвержденными.
- В компании может быть большое разнообразие как доходов, так и расходов. На основе этих различий определяются валовая, балансовая, бухгалтерская, экономическая, операционная, чистая и другие виды прибыли.
- Каждый из них может быть использован руководителем компании, ее владельцами и инвесторами, акционерами компании. Инспекционные и контролирующие органы, контрагенты и партнеры компании могут понять, насколько эффективен бизнес, как выстроить стратегию дальнейшего развития, будут ли высокими дивиденды, прозрачна ли отчетность и стоит ли ее вести эта компания.
- Каждый предприниматель обязан своевременно уплачивать отчисления в бюджет по налогу на прибыль. Обычно это 20%, но применяются сниженные ставки.
- На формирование рентабельности влияют различные факторы, как внутренние, так и внешние. Нестабильность политической или экономической ситуации, высокая инфляция, введение законодательных инициатив, ограничивающих или поддерживающих развитие бизнеса, конкуренция, технологические новшества – это далеко не полный перечень факторов, влияющих на деятельность компании. Правильно используя изменения и колебания внутренней и внешней среды, владелец или руководитель компании может добиться максимальной выгоды.
Десертное видео: 15 самых неудачливых спортсменов