Как получить налоговый вычет на лечение: кто его может получить, за какие услуги, в какие сроки и с какими ограничениями

Когда вам надо­ест ждать несколь­ко недель бес­плат­но­го при­е­ма у вра­ча-спе­ци­а­ли­ста, вы иде­те в меди­цин­ский центр. При опла­те услуг и покуп­ке лекарств вы име­е­те пра­во на нало­го­вый вычет. О том, что это может быть, на кого мож­но полу­чить и какие доку­мен­ты для это­го нуж­но офор­мить, мы и пого­во­рим в этой статье.

Налоговый вычет за лечение: что это такое простыми словами

Рабо­тая по тру­до­во­му или граж­дан­ско-пра­во­во­му дого­во­ру, вы пла­ти­те НДФЛ – 13% с каж­дой зар­пла­ты. Если вы полу­ча­е­те, ска­жем, 50 тысяч руб­лей в месяц, вы отда­е­те госу­дар­ству 6500 руб­лей нало­гов. Нако­пить 78 000 руб­лей в год. Госу­дар­ство дает воз­мож­ность вер­нуть эти день­ги, выдав нало­го­вый вычет (он назы­ва­ет­ся соци­аль­ным). Если вы вос­поль­зо­ва­лись плат­ны­ми меди­цин­ски­ми услу­га­ми, это как раз такой случай.

Кто может получить вычет за лечение

Вер­нуть его могут толь­ко те, кто запла­тил подо­ход­ный налог. Нало­го­вый кодекс содер­жит сле­ду­ю­щий пере­чень лиц, име­ю­щих пра­во на вычет на лече­ние и при­об­ре­те­ние лекарств:

• граж­дане Рос­сий­ской Феде­ра­ции, рабо­та­ю­щие по тру­до­во­му или граж­дан­ско-пра­во­во­му дого­во­ру и упла­чи­ва­ю­щие нало­ги с дохо­дов физи­че­ских лиц;
• пен­си­о­не­ры, кото­рые про­дол­жа­ют работать;
• ино­стран­цы, нахо­дя­щи­е­ся более 180 дней в году в РФ и упла­чи­ва­ю­щие здесь НДФЛ;
• роди­те­ли или опе­ку­ны несо­вер­шен­но­лет­не­го пациента.

Вер­нуть НДФЛ мож­но, потра­тив день­ги как на соб­ствен­ное лече­ние, так и на лече­ние супру­га, а так­же соб­ствен­ных роди­те­лей и детей.

Размер налогового вычета за лечение

Сум­ма, кото­рую вы тра­ти­те на лече­ние или покуп­ку лекарств, будет вычте­на из ваше­го годо­во­го дохо­да, и толь­ко оста­ток будет удер­жан для НДФЛ. При этом мак­си­маль­ная сум­ма соци­аль­но­го нало­го­во­го выче­та состав­ля­ет 120 000 руб­лей. Для нагляд­но­сти вот пример:

Его годо­вой оклад состав­ля­ет 500 000 руб­лей. С него рабо­то­да­тель удер­жи­ва­ет НДФЛ (13%) — 65 000 руб­лей в год. У вас на руках 435 000 рублей.

Но вот вы устро­и­ли гран­ди­оз­ное лече­ние зубов за 200 000 руб­лей. Он сде­лал вычет. Из ваше­го годо­во­го дохо­да (500 000 руб­лей) на зубы ухо­дит не 200 000, а 120 000, так как это мак­си­маль­ный отчис­ле­ние на лече­ние, уста­нов­лен­ный зако­ном. Полу­ча­ем: 500 000 – 120 000 = 380 000 руб. Теперь НДФЛ будет удер­жи­вать­ся толь­ко с этой сум­мы. Вы долж­ны полу­чить на руки 500 000 – (380 000 * 0,13) = 450 600 рублей.

Раз­ни­ца в дохо­дах меж­ду вто­рым и пер­вым вари­ан­том, как видим, состав­ля­ет 15 600 руб. Имен­но эту сум­му вам вер­нет нало­го­вая инспек­ция или рабо­то­да­тель (о нюан­сах оформ­ле­ния выче­та читай­те в гла­ве «Как полу­чить нало­го­вый вычет за лечение”).

При­ме­ча­ние! Соци­аль­ный вычет предо­став­ля­ет­ся сов­мест­но и на лече­ние, и на обу­че­ние (вы сами выби­ра­е­те, какие рас­хо­ды компенсировать). 

Есть исклю­че­ния. Их пере­чень содер­жит­ся в Поста­нов­ле­нии Пра­ви­тель­ства Рос­сий­ской Феде­ра­ции от 19 мар­та 2001 г. № 201 «Об утвер­жде­нии Переч­ней меди­цин­ских услуг и доро­го­сто­я­щих видов лече­ния в лечеб­но-про­фи­лак­ти­че­ских учре­жде­ни­ях Рос­сий­ской Феде­ра­ции, лекар­ствен­ных средств, объ­е­мы кото­рых упла­чи­ва­ют­ся за счет соб­ствен­ных средств нало­го­пла­тель­щи­ка, учи­ты­ва­ют­ся при опре­де­ле­нии сум­мы соци­аль­но­го нало­го­во­го выче­та. Послед­ний пункт это­го доку­мен­та, Пере­чень доро­го­сто­я­щих про­це­дур, по кото­рым про­из­во­дит­ся нало­го­вый вычет от общей сум­мы затра­чен­ных средств, состо­ит из 27 пунк­тов (основ­ные из них пере­чис­ле­ны в раз­де­ле FAQ). То есть, если вы совер­ши­ли опе­ра­цию по спис­ку на мил­ли­он руб­лей, то эта сум­ма будет вычте­на из ваше­го дохо­да, и вы буде­те пла­тить НДФЛ толь­ко с остат­ка. Вы полу­ча­е­те отри­ца­тель­ный резуль­тат (доход мень­ше сум­мы, потра­чен­ной на доро­го­сто­я­щее лече­ние)? Это озна­ча­ет, что весь НДФЛ, удер­жан­ный за отчет­ный пери­од, будет вам возвращен.

За какие расходы можно оформить вычет за лечение

В пере­чень рас­хо­дов, под­ле­жа­щих воз­ме­ще­нию посред­ством декла­ра­ции по нало­гу на при­быль, входят:

• Сто­и­мость лече­ния (ста­ци­о­нар­ное или амбулаторное).
• Рас­хо­ды на пре­па­ра­ты, назна­ча­е­мые в про­цес­се лечения.
• Рас­хо­ды на стра­хо­вые взно­сы при оформ­ле­нии поли­са доб­ро­воль­но­го меди­цин­ско­го страхования.

Но даже в этих кате­го­ри­ях не все рас­хо­ды мож­но оку­пить. Нало­го­вое зако­но­да­тель­ство поз­во­ля­ет вам полу­чить вычет, если ваши день­ги тра­тят­ся на:

1 Сто­ма­то­ло­гия

В эту кате­го­рию вхо­дит не толь­ко соб­ствен­но уста­нов­ка пломб и лече­ние кари­е­са или пуль­пи­та. Вот пере­чень сто­ма­то­ло­ги­че­ских услуг, по кото­рым осу­ществ­ля­ет­ся воз­врат НДФЛ:

• Диа­гно­сти­ка и лече­ние по экс­трен­ным пока­за­ни­ям (тече­ние, ост­рая боль и др).
• Пла­но­вая диа­гно­сти­ка и про­фи­лак­ти­че­ские мероприятия.
• Реа­би­ли­та­ци­он­ные про­це­ду­ры (физио­те­ра­пия).
• Про­те­зи­ро­ва­ние с уста­нов­кой про­те­зов и имплантов.
• Хирур­ги­че­ское лече­ние ано­ма­лий или опу­хо­лей зубов.
• Рестав­ра­ция зубов.

При­ме­ча­ние! Эсте­ти­че­ская сто­ма­то­ло­гия (заме­на здо­ро­вых зубов, отбе­ли­ва­ние и т.д.) не вхо­дит в пере­чень услуг, после кото­рых воз­мо­жен воз­врат НДФЛ! 

С точ­ки зре­ния воз­вра­ща­е­мой сум­мы есть нюанс. Соглас­но реко­мен­да­ци­ям ФНС РФ № 04–2‑05/7 от 25 декаб­ря 2006 г., сто­ма­то­ло­ги­че­ские услу­ги не отно­сят­ся к доро­го­сто­я­ще­му лече­нию, поэто­му мак­си­маль­ный вычет не может пре­вы­шать 120 000 руб вер­нуть вам, соот­вет­ствен­но, 15 600 руб.). Но есть одно исклю­че­ние – имплан­та­ция (см п. 9 Переч­ня доро­го­сто­я­щих видов лече­ния в Поста­нов­ле­нии Пра­ви­тель­ства РФ № 201 от 19.03.2001). В этом слу­чае вы полу­чи­те вычет на всю сум­му, потра­чен­ную на процедуру.

При­мер Граж­да­нин РФ Пет­ров В.В в 2021 году сде­лал про­те­зи­ро­ва­ние зубов ниж­ней челю­сти в сто­ма­то­ло­ги­че­ской кли­ни­ке Дент за 118 000 руб. За год рабо­то­да­тель Пет­ро­ва пере­чис­лил в бюд­жет за него 11 100 руб­лей с НДФЛ. Из 118 000 руб­лей, потра­чен­ных Пет­ро­вым на лече­ние, 13% состав­ля­ет 15 340, что мень­ше воз­мож­но­го мак­си­му­ма в 15 600 руб­лей. Одна­ко Пет­ров может рас­счи­ты­вать толь­ко на 11 100 руб­лей, так как боль­ше средств, чем он пере­чис­лил в бюд­жет, нало­го­пла­тель­щик не может взыс­кать. Оста­ток в 4240 руб­лей «сго­ра­ет», так как отчис­ле­ния по соци­аль­но­му нало­гу на сле­ду­ю­щий год не переносятся. 

2 Лече­ние в стационаре/поликлинике

Пере­чень кон­крет­ных услуг содер­жит­ся в Поста­нов­ле­нии Пра­ви­тель­ства РФ № 201 от 19.03.2001. Вклю­ча­ет в себя все меди­цин­ские услу­ги диа­гно­сти­ки, лече­ния, про­фи­лак­ти­ки и реа­би­ли­та­ции по всей сети меди­цин­ских учре­жде­ний, от ско­рой помо­щи до поли­кли­ник. Сюда же отно­сят­ся услу­ги по меди­цин­ско­му освидетельствованию.

А вот воз­врат НДФЛ будет воз­мо­жен толь­ко при соблю­де­нии несколь­ких тре­бо­ва­ний. Все эти меди­цин­ские учре­жде­ния долж­ны иметь госу­дар­ствен­ную лицен­зию, нахо­дить­ся на тер­ри­то­рии РФ и вести «про­зрач­ный» учет.

На каж­дую ока­зан­ную услу­гу необ­хо­ди­мо заклю­чать дого­вор, а опла­ту под­твер­ждать справ­ка­ми и кви­тан­ци­я­ми, полу­чен­ны­ми в меди­цин­ском учреждении.

При­мер В 2021 году житель­ни­ца горо­да Костро­мы М про­хо­ди­ла плат­ное лече­ние вене­ри­че­ско­го забо­ле­ва­ния в кож­но-вене­ро­ло­ги­че­ском дис­пан­се­ре. Сто­и­мость кур­са, вклю­ча­ю­ще­го ком­плекс­ное диа­гно­сти­че­ское иссле­до­ва­ние, лечеб­ные про­це­ду­ры и после­ду­ю­щее наблю­де­ние, соста­ви­ла 33 000 руб­лей. В 2021 году М упла­тил 28 000 руб­лей НДФЛ. Таким обра­зом, вы полу­чи­те воз­врат нало­га в пол­ной сум­ме оформ­лен­но­го нало­го­во­го выче­та: 33 000 * 13% = 4290 руб.

3 сана­тор­но-курорт­ное лечение

Ста­тья 219 Нало­го­во­го кодек­са сооб­ща­ет, что полу­чить нало­го­вый вычет мож­но как за меди­цин­ское обслу­жи­ва­ние, кото­рое вхо­дит в сто­и­мость тури­сти­че­ско­го паке­та (напри­мер, в сана­то­рий), так и за опла­ту на месте наличными.

Как и в преды­ду­щих слу­ча­ях, лечеб­ное учре­жде­ние долж­но иметь рос­сий­скую реги­стра­цию, лицен­зию Мин­здра­ва РФ и нахо­дить­ся в пре­де­лах гра­ниц РФ. Поэто­му, напри­мер, лече­ние в сана­то­ри­ях Абха­зии, к сожа­ле­нию, не поз­во­ля­ет рас­счи­ты­вать на вычет.

Во-вто­рых, для оформ­ле­ния нало­го­вой льго­ты необ­хо­ди­мо предо­ста­вить пол­ный пакет документов:

• справ­ка из санатория/пансионата с ука­за­ни­ем сум­мы рас­хо­дов на лечеб­ные про­це­ду­ры, выде­лен­ной из общей сто­и­мо­сти путевки;
• чеки, кви­тан­ции или иные пла­теж­ные доку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие рас­хо­ды, при­чем такие под­твер­жде­ния долж­ны быть как на услу­ги, вхо­дя­щие в сто­и­мость поезд­ки, так и на услу­ги, при­об­ре­та­е­мые дополнительно;
• дого­вор с лечеб­но-про­фи­лак­ти­че­ским учреждением;
• копия лицен­зии сана­то­рия или пансионата.

О полу­че­нии доку­мен­тов необ­хо­ди­мо поза­бо­тить­ся еще на эта­пе при­об­ре­те­ния биле­та. Если поку­па­е­те в тура­гент­стве, уточ­ни­те, кто дол­жен предо­ста­вить дого­вор с сана­то­ри­ем, а так­же копию лицен­зии (что­бы после воз­вра­ще­ния не бегать искать, у кого есть эти доку­мен­ты). Важ­но, если сто­и­мость состав­ля­ю­щих путев­ки (питание/проживание/лечение) про­пи­са­на в дого­во­ре с тур­фир­мой. Если ука­за­на толь­ко пол­ная сум­ма, вычет не будет предо­став­лен до тех пор, пока вы не ука­же­те, какая часть денег была потра­че­на на лече­ние. Чеки и кви­тан­ции на допол­ни­тель­ные (а зача­стую и основ­ные) меди­цин­ские услу­ги выда­ют­ся уже на месте, в самом санатории.

При­ме­ча­ние! Если поезд­ка была предо­став­ле­на ​​проф­со­ю­зом или рабо­то­да­те­лем, вы може­те полу­чить толь­ко вычет на сум­му поне­сен­ных вами рас­хо­дов (обыч­но 10–25% от сто­и­мо­сти поездки). 

При­мер Граж­да­нин К решил прой­ти курс сана­тор­но-курорт­но­го лече­ния, назна­чен­но­го вра­чом, выбрав сана­то­рий, в кото­рый он ездил каж­дое лето в тече­ние мно­гих лет. Запла­тив 41 000 руб­лей за путев­ку, К закон­чил курс летом 2020 г и начал про­из­во­дить отчис­ле­ния в 2021 г. Запро­сив копию сана­тор­но-курорт­ной лицен­зии, К выяс­нил, что лицен­зия на ока­за­ние меди­цин­ских услуг учре­жде­ния истек в мае 2020 года, новая лицен­зия на момент пре­бы­ва­ния граж­да­ни­на в сана­то­рии еще не полу­че­на. (недо­че­ты в при­ло­же­нии исправ­ля­ют­ся). Нало­го­вая инспек­ция отка­за­ла К в предо­став­ле­нии нало­го­во­го вычета. 

4 Опла­та лекарств

Полу­чить нало­го­вый вычет мож­но толь­ко при покуп­ке лекарств и меди­ка­мен­тов, кото­рые при­сут­ству­ют в уже упо­мя­ну­том Поста­нов­ле­нии Пра­ви­тель­ства РФ № 201 от 19.03.2001. Этот доку­мент содер­жит меж­ду­на­род­ные назва­ния лекарств, но вы так­же може­те купить патен­то­ван­ные пре­па­ра­ты, явля­ю­щи­е­ся ана­ло­га­ми пре­па­ра­тов из спис­ка. Обра­ти­те вни­ма­ние, что НДФЛ будет воз­вра­щен толь­ко при покуп­ке лекарств, заре­ги­стри­ро­ван­ных в реест­ре Мин­здра­ва (grls.rosminzdrav.ru).

Кро­ме стан­дарт­ных доку­мен­тов на соци­аль­ный вычет по воз­вра­ту НДФЛ за при­об­ре­те­ние лекарств необ­хо­ди­мо предъявить:

1. Пред­пи­са­ния на блан­ках по фор­ме N 107/а, в кото­рых отме­че­но, что они напи­са­ны для пред­став­ле­ния в нало­го­вую инспек­цию. В таком фор­му­ля­ре может быть про­пи­са­но не более двух пре­па­ра­тов. Назва­ния лекарств долж­ны быть напи­са­ны лати­ни­цей. Поря­док выда­чи рецеп­тов ука­зан в при­ка­зе Мин­здра­ва от 20.12.2012 № 1175н. Пят­на на фор­мах не допус­ка­ют­ся. Рецепт мож­но напи­сать как от руки (раз­бор­чи­вым почер­ком!) так и на компьютере.
2. Денеж­ные чеки или кви­тан­ции об опла­те лекарств.

При­мер В 2021 году Моск­вич­ка Н боле­ла брон­хи­том, лечи­лась амбу­ла­тор­но, поку­па­ла назна­чен­ные вра­чом пре­па­ра­ты Сума­мед (3900 руб./курс), Вен­то­лин (750 руб./курс), Ацик­ло­вир Акри­хин (1035 руб./курс), Фен­ка­рол “(1150 руб./курс). Доход Н в отчет­ном году соста­вил 540 000 руб., ему упла­чен НДФЛ в раз­ме­ре 70 200 руб. Моск­вич напи­сал заяв­ле­ние о воз­вра­те 13% от 6835 руб. (3900 + 750 + 1035 + 1150). Одна­ко нало­го­вый инспек­тор исклю­чил из объ­е­ма нало­го­во­го выче­та пре­па­рат «Вен­то­лин», дей­ству­ю­щее веще­ство кото­ро­го не вхо­дит в пере­чень, утвер­жден­ный Поста­нов­ле­ни­ем Пра­ви­тель­ства РФ от 19 мар­та 2001 г. N 201. В резуль­та­те­сум­ма воз­вра­та НДФЛ при покуп­ке лекарств соста­ви­ла 6135 * 13% = 797, 5 руб. 

Как получить налоговый вычет за лечение: пошаговая инструкция

Вер­нуть IRPF мож­но дву­мя спо­со­ба­ми: через нало­го­вую инспек­цию или через рабо­то­да­те­ля. В каж­дом из этих слу­ча­ев про­це­ду­ра немно­го отличается.

Способ №1. Возврат налога через ИФНС

Вы може­те запро­сить нало­го­вый кре­дит в любое вре­мя после окон­ча­ния года, в кото­ром вы полу­ча­ли лече­ние или поку­па­ли лекар­ства. Подо­ход­ный налог так­же будет воз­вра­щен толь­ко за отчет­ный год в пол­ном объ­е­ме на сум­му упла­чен­но­го Вами НДФЛ, но не более 13% от сто­и­мо­сти лечения.

Шаг 1. Сбор необходимых документов

Есть базо­вый набор бумаг для любо­го выче­та, есть осо­бен­но­сти для отдель­ных видов нало­го­вых декла­ра­ций на лече­ние и покуп­ку лекарств.

Общий спи­сок документов:

• Копия рос­сий­ско­го паспорта
• Нало­го­вая декла­ра­ция по фор­ме 3‑НДФЛ, запол­ня­е­мая нало­го­пла­тель­щи­ком. При­ме­ры, шаб­ло­ны и при­ме­ры мож­но най­ти ниже.
• Справ­ка о дохо­дах по основ­но­му месту рабо­ты (фор­ма 2‑НДФЛ), сов­ме­щен­ные справ­ки о дохо­дах (при нали­чии, выдан­ные работодателями)
• Заяв­ле­ние в ИФНС с рек­ви­зи­та­ми (на блан­ке бан­ка с печа­тью), по кото­рым будет осу­ществ­лять­ся воз­врат налога.

Доку­мен­ты для лече­ния в боль­ни­це или поликлинике

• Дого­вор с меди­цин­ским учре­жде­ни­ем (дол­жен содер­жать точ­ную сум­му, кото­рую вы упла­ти­ли за лече­ние) – ори­ги­нал и копия.
• Справ­ка из больницы/поликлиники/медицинского цен­тра, под­твер­жда­ю­щая опла­ту по дого­во­ру (долж­на содер­жать номер меди­цин­ской кар­ты паци­ен­та и ИНН, а так­же код кате­го­рии лече­ния: «1» – обыч­ное, «2» – дорогое).
• Копия лицен­зии меди­цин­ско­го учреждения.

Доку­мен­ты на покуп­ку лекарств

• Ори­ги­нал рецеп­та по фор­ме 107–1/ и с печа­тью «Для нало­го­вых орга­нов», выдан­ный вра­чом или адми­ни­стра­ци­ей лечеб­но­го учреждения.
• Чеки, кви­тан­ции, пла­теж­ные пору­че­ния, под­твер­жда­ю­щие опла­ту медикаментов.
• Если боль­ной при­об­рел доро­го­сто­я­щие пре­па­ра­ты, необ­хо­ди­мые для лече­ния, в свя­зи с его отсут­стви­ем в меди­цин­ском учре­жде­нии, об этом долж­на быть оформ­ле­на справ­ка в адми­ни­стра­ции меди­цин­ской организации.

Доку­мен­ты при заклю­че­нии дого­во­ра доб­ро­воль­но­го меди­цин­ско­го стра­хо­ва­ния физи­че­ским лицом

• Копия дого­во­ра доб­ро­воль­но­го страхования
• Копия лицен­зии стра­хо­вой компании
• Кви­тан­ция об опла­те стра­хо­вой премии

Шаг 2. Подача документов в ИФНС

Собран­ные доку­мен­ты необ­хо­ди­мо подать в нало­го­вую инспек­цию по месту реги­стра­ции. Адрес вашей инспек­ции вы може­те най­ти на сай­те нало­го­вой: https://service.nalog.ru/addrno.do

Для это­го есть четы­ре варианта:

1. Прий­ти в нало­го­вую инспек­цию лич­но. Пре­иму­ще­ство это­го спо­со­ба в том, что сотруд­ник ИФНС сра­зу сооб­щит, все ли доку­мен­ты на месте и пра­виль­но ли запол­не­на декла­ра­ция по форме.
2. Отпра­вить доку­мен­ты Поч­той Рос­сии заказ­ным пись­мом с уве­дом­ле­ни­ем. В этом слу­чае необ­хо­ди­мо про­из­ве­сти опись бумаг, вло­жен­ных в конверт.
3. Пере­да­ча в ИФНС через дове­рен­ное лицо. Для это­го потре­бу­ет­ся офор­мить дове­рен­ность у нотариуса.
4. Подать доку­мен­ты в элек­трон­ном виде. Декла­ра­ция запол­ня­ет­ся через лич­ный каби­нет нало­го­пла­тель­щи­ка на сай­те nalog.ru и пода­ет­ся туда с при­ло­же­ни­ем ска­нов дру­гих доку­мен­тов. Там будет подроб­ная инструк­ция, как все запол­нить и отправить.

Шаг 3. Возврат налога

Если рань­ше по исте­че­нии трех меся­цев со дня пода­чи доку­мен­тов нуж­но было идти в нало­го­вую и писать заяв­ле­ние на нало­го­вую декла­ра­цию с при­ло­жен­ны­ми рек­ви­зи­та­ми, то теперь эта бума­га пода­ет­ся вме­сте с основ­ным паке­том. Мак­си­маль­ный срок воз­вра­та НДФЛ ста­но­вит­ся 120 дней (90 дней на доку­мен­таль­ное рас­смот­ре­ние декла­ра­ции + 30 дней на пере­чис­ле­ние денеж­ных средств).

Способ №2. Возврат налога через работодателя

В отли­чие от разо­вой декла­ра­ции через ИФНС, здесь вы полу­ча­е­те вычет в рас­сроч­ку, в виде зар­пла­ты, с кото­рой не удер­жи­ва­ет­ся подо­ход­ный налог. Так­же вам не нуж­но ждать до сле­ду­ю­ще­го года, вы уже може­те полу­чить день­ги в текущем.

Шаг 1. Подготовка пакета документов

Хотя в целом пере­чень бумаг, необ­хо­ди­мых для полу­че­ния выче­та от рабо­то­да­те­ля, сов­па­да­ет с тем, кото­рый мы соста­ви­ли в гла­ве о воз­вра­те нало­гов через ИФНС, есть суще­ствен­ные отли­чия. Декла­ра­цию 3‑НДФЛ пода­вать не нуж­но, как и справ­ку о дохо­дах по основ­но­му месту рабо­ты. Кро­ме того, заяв­ле­ние запол­ня­ет­ся на дру­гой фор­ме и назы­ва­ет­ся «О выда­че извещения».

Шаг 2. Подача документов в налоговую инспекцию

Доку­мен­ты пере­да­ют­ся в ИФНС по месту житель­ства так же, как и при полу­че­нии выче­та через нало­го­вую: лич­но, по почте, в элек­трон­ном виде через лич­ный каби­нет на nalog.ru или через дове­рен­ное лицо. В тече­ние 30 дней ИФНС долж­на напра­вить ваше­му рабо­то­да­те­лю уве­дом­ле­ние о том, что вы име­е­те пра­во на нало­го­вый вычет.

Шаг 3. Передача уведомления работодателю

Уве­дом­ле­ние вме­сте с заяв­ле­ни­ем на вычет (обра­зец есть на сай­те nalog.ru) направ­ля­ет­ся в бух­гал­те­рию вашей орга­ни­за­ции. Там же и выпол­ня­ют­ся все рас­че­ты. Вы нач­не­те полу­чать зара­бот­ную пла­ту в пол­ном объ­е­ме (без удер­жа­ния подо­ход­но­го нало­га) с того меся­ца, в кото­ром было пода­но уве­дом­ле­ние, и до исчер­па­ния вычета.

Видеоинструкция по заполнению декларации 3‑НДФЛ

Видео: Как запол­нить нало­го­вую декла­ра­цию за 3 чело­век на воз­врат нало­га на лечение

• Ска­чать про­грам­му для запол­не­ния декла­ра­ции 3‑НДФЛ
• Ска­чать декла­ра­цию модели
• При­мер запол­не­ния декла­ра­ции по НДФЛ для полу­че­ния соци­аль­но­го нало­го­во­го выче­та на рас­хо­ды на обу­че­ние налогоплательщика

Видео: Как запол­нить заяв­ле­ние на воз­врат IRPF

• Ска­чать заяв­ле­ние на воз­врат НДС
• При­мер заяв­ле­ния на воз­врат налога

Видео: Как отпра­вить 3‑НДФЛ через Лич­ный каби­нет нало­го­пла­тель­щи­ка за 5 минут

Как получить вычет за лечение детей

Как и в дру­гих слу­ча­ях, полу­чить вычет мож­но толь­ко в том слу­чае, если лече­ние (или при­об­ре­те­ние лекарств, ДМС) опла­чи­ва­ет­ся за счет соб­ствен­ных средств. Рас­хо­ды по ОМС при рас­че­те выче­та не учитываются.

Вы може­те запро­сить воз­врат подо­ход­но­го нало­га, если речь идет о ребен­ке в воз­расте до 18 лет, будь то род­ной ребе­нок, усы­нов­лен­ный или опе­кун. При жела­нии вы име­е­те пра­во сде­лать вычет на лече­ние несколь­ких детей: лими­та упла­чен­ных нало­гов будет достаточно.

Дей­ству­ют те же огра­ни­че­ния, что и для лич­но­го соци­аль­но­го выче­та: лече­ние долж­но про­хо­дить в рос­сий­ском меди­цин­ском учре­жде­нии, если оформ­ля­ет­ся ком­пен­са­ция за лекар­ства, необ­хо­дим оформ­лен­ный в уста­нов­лен­ном поряд­ке рецепт и т.д., см выше.

Пакет доку­мен­тов, пред­став­ля­е­мых в ИФНС, име­ет отли­чие от базо­во­го: в него вхо­дит копия сви­де­тель­ства о рож­де­нии ребен­ка, а в заяв­ле­нии о нало­го­вой декла­ра­ции ука­за­но, что вычет на лече­ние ребен­ка получен.

При полу­че­нии услуг необ­хо­ди­мо гра­мот­но соста­вить дого­вор: пла­тель­щик в доку­мен­тах дол­жен ука­зать роди­те­ля, про­из­во­дя­ще­го вычет.

При­мер В 2020 году житель­ни­ца Санкт-Петер­бур­га П запла­ти­ла за лече­ние зубов ребен­ка 65 000 руб. Его вто­ро­му сыну сде­ла­ли доро­го­сто­я­щую опе­ра­цию на желуд­ке за 300 000 руб­лей. Зара­бот­ная пла­та П в 2020 году соста­ви­ла 550 000 руб­лей, с него удер­жан налог на при­быль 71 500 руб­лей. В 2021 году муж­чи­на офор­мил нало­го­вый вычет на лече­ние детей.

Исхо­дя из затрат, воз­врат нало­га за «обыч­ное» лече­ние соста­вит 65 000 * 13% = 8450 руб. Опе­ра­ция для вто­ро­го ребен­ка явля­ет­ся доро­го­сто­я­щим видом лече­ния, поэто­му вычет при­ме­ня­ет­ся в пол­ном объ­е­ме и под­ле­жит воз­вра­ту: 300 000 * 13% = 39 000 руб. Таким обра­зом, общая сум­ма воз­ме­ще­ния НДФЛ состав­ля­ет 47 450 руб­лей. Посколь­ку в 2020 г. Р упла­тил боль­ше этой сум­мы подо­ход­но­го нало­га, в 2021 г он полу­чит всю сум­му в соста­ве соци­аль­но­го нало­го­во­го вычета.

Как получить вычет за лечение родителей или супруга

При выче­те на род­ствен­ни­ков (вклю­чая мать, отца, мужа или жену) рас­про­стра­ня­ют­ся все пра­ви­ла, при­ме­ни­мые к лич­ным соци­аль­ным выче­там. Раз­ни­ца, как и в слу­чае с воз­вра­том нало­га на лече­ние детей, заклю­ча­ет­ся в пред­став­ля­е­мых документах.

К базо­во­му паке­ту бумаг необ­хо­ди­мо добавить:

• При выче­те за роди­те­лей: доку­мент, под­твер­жда­ю­щий ваше род­ство, копия сви­де­тель­ства о рождении.
• При выче­те за супру­га – копия сви­де­тель­ства о браке.

При­ме­ча­ние! В дого­во­ре на ока­за­ние меди­цин­ских услуг, на при­об­ре­те­ние лекар­ствен­ных средств или на оформ­ле­ние поли­са ДМС необ­хо­ди­мо ука­зать в каче­стве пла­тель­щи­ка лицо, в поль­зу кото­ро­го будет оформ­лен вычет. 

Часто задаваемые вопросы

- Сколь­ко раз в жиз­ни мож­но делать нало­го­вый вычет на лечение?

— В Нало­го­вом кодек­се РФ нет огра­ни­че­ний на коли­че­ство выче­тов, предо­став­ля­е­мых на лече­ние и при­об­ре­те­ние лекарств. Эти соци­аль­ные выче­ты отли­ча­ют­ся от иму­ще­ствен­ных выче­тов, кото­рые могут быть выда­ны толь­ко за объ­ект. Воз­врат НДФЛ после опла­ты лече­ния мож­но про­из­во­дить еже­год­но, но каж­дый раз – не более 13% от 120 тыс руб. Вы так­же може­те полу­чить вычет на доро­го­сто­я­щее лече­ние в раз­ме­ре пол­ной сум­мы рас­хо­дов каж­дый год. При этом соци­аль­ный вычет, не исполь­зо­ван­ный в теку­щем году, не пере­но­сит­ся на сле­ду­ю­щий год, а «израс­хо­ду­ет­ся».

При­мер Граж­да­нин М в 2020 году по меди­цин­ским пока­за­ни­ям (врож­ден­ная пато­ло­гия) полу­чил бре­ке­ты для дво­их детей, потра­тив на это 201 000 руб­лей. Зара­бот­ная пла­та М с уче­том НДФЛ в 2020 году соста­ви­ла 420 000 руб. Мак­си­маль­ная сум­ма выче­та – 120 000 руб­лей. Таким обра­зом, офор­мив вычет за 2020 год в 2021 году М полу­чит воз­ме­ще­ние в мак­си­маль­ной сум­ме – 15 600 руб. Вам было бы пра­виль­нее про­во­дить сто­ма­то­ло­ги­че­ские опе­ра­ции детям в раз­ные годы, напри­мер, одну в декаб­ре 2020 года, вто­рую в янва­ре 2021 года. Тогда вы мог­ли бы вер­нуть 31 200 рублей. 

Какие виды лече­ния счи­та­ют­ся дорогими?

- В Поста­нов­ле­нии Пра­ви­тель­ства РФ № 201 от 19.03.2001 мож­но най­ти пол­ный пере­чень доро­го­сто­я­щих видов лече­ния, вычет по кото­рым про­из­во­дит­ся в общей сум­ме затра­чен­ных средств. Крат­кий спи­сок мож­но пред­ста­вить сле­ду­ю­щим образом:

• хирур­гия врож­ден­ных поро­ков развития
• забо­ле­ва­ния орга­нов кро­во­об­ра­ще­ния, дыха­ния и пище­ва­ре­ния, глаз, нерв­ной системы;
• эндо­про­те­зи­ро­ва­ние и опе­ра­ции на суставах;
• имплан­та­ция про­те­зов, кардиостимуляторов;
• транс­план­та­ция орга­нов и тканей;
• пла­сти­че­ские и рекон­струк­тив­ные операции;
• тера­пия хро­мо­сом­ных и наслед­ствен­ных заболеваний;
• без­опе­ра­ци­он­ное лече­ние опу­хо­лей щито­вид­ной железы;
• лече­ние забо­ле­ва­ний систе­мы кро­во­об­ра­ще­ния, дыха­ния, пище­ва­ре­ния, под­же­лу­доч­ной железы;
• лече­ние зло­ка­че­ствен­ных опу­хо­лей, остео­ми­е­ли­та, сахар­но­го диа­бе­та, ожогов;
• опла­та гемо­ди­а­ли­за, дру­гих подоб­ных процедур.

Какой срок иско­вой дав­но­сти для пода­чи нало­го­во­го выче­та на лечение?

- Вы може­те запро­сить воз­врат НДФЛ за преды­ду­щие три года. То есть при оформ­ле­нии выче­та в 2021 году налог мож­но вер­нуть за лече­ния, про­ве­ден­ные в 2018, 2019 и 2020 годах. Не забы­вай­те, что вычет выда­ет­ся за тот год, в кото­ром было про­ве­де­но лече­ние. То есть, если вы, ска­жем, офи­ци­аль­но рабо­та­ли и пла­ти­ли НДФЛ в 2020 и 2019 годах, но не рабо­та­ли в 2018 году и не отчис­ля­ли нало­ги, а сде­ла­ли опе­ра­цию, вам ниче­го не вернут.

Мож­но ли офор­мить лечеб­ный нало­го­вый вычет и себе, и роди­те­лям за один год?

— Мак­си­маль­ная сум­ма соци­аль­но­го нало­го­во­го выче­та — 120 000 руб­лей. Она может вклю­чать в себя одно­вре­мен­но ком­пен­са­цию рас­хо­дов на обра­зо­ва­ние и лече­ние как само­го себя, так и род­ствен­ни­ков. Если сум­ма рас­хо­дов не пре­вы­ша­ет лими­та, то вы може­те потре­бо­вать воз­врат НДФЛ по раз­ным основаниям.

При­мер Граж­да­нин N в 2021 году про­шел плат­ную диа­гно­сти­ку внут­рен­них орга­нов в госу­дар­ствен­ной поли­кли­ни­ке, потра­тив на это 32 000 руб­лей. Его мать про­шла курс реа­би­ли­та­ции после опе­ра­ции на серд­це в этой же кли­ни­ке на сум­му 48 000 руб­лей. Доход N за 2021 год соста­вил 585 000 руб­лей. Таким обра­зом, граж­да­нин может рас­счи­ты­вать на нало­го­вый вычет за себя и мать в раз­ме­ре 32 000 + 48 000 = 80 000 руб. Воз­врат нало­га соста­вит 80 000 * 13% = 10 400 руб. 

- Если НДФЛ, упла­чен­ный мною в про­шлом году, состав­ля­ет менее 13% от сто­и­мо­сти лече­ния мое­го отца (он рабо­та­ю­щий пен­си­о­нер), мож­но ли сде­лать ему вычет по воз­вра­ту недо­ста­ю­щей части.

- Да, если ваше­го дохо­да недо­ста­точ­но для полу­че­ния пол­но­го выче­та, вы може­те офор­мить вычет на отца или мать, если в год декла­ра­ции они были нало­го­пла­тель­щи­ка­ми ИРФ.

- За три года я полу­чил иму­ще­ствен­ный нало­го­вый вычет за куп­лен­ную квар­ти­ру (осталь­ное пере­но­сит­ся на сле­ду­ю­щий год). В про­шлом году мне сде­ла­ли доро­го­сто­я­щую опе­ра­цию, я не поду­мал о соци­аль­ном выче­те, тогда об этом поду­ма­ли люди. Но весь мой подо­ход­ный налог за про­шлый год из меня уже выве­ден за выче­том акти­вов (день­ги уже посту­пи­ли). Озна­ча­ет ли это, что я поте­рял пра­во на вычет за лечение?

- Нет, есть спо­соб вос­ста­но­вить соци­аль­ную дедук­цию. Для это­го в любое вре­мя по ваше­му тре­бо­ва­нию подать уточ­нен­ную декла­ра­цию 3‑НДФЛ, отра­жа­ю­щую вычет на лече­ние, умень­шая иму­ще­ствен­ный вычет на эту сум­му (декла­ра­ция пода­ет­ся зано­во, в ней ука­зы­ва­ют­ся новые сум­мы, все необ­хо­ди­мые доку­мен­ты при­креп­ля­ют­ся сно­ва). Так как день­ги уже упла­че­ны, ниче­го лиш­не­го на руки вы не полу­чи­те. Одна­ко сум­ма остат­ка иму­ще­ствен­но­го выче­та, пере­не­сен­но­го на сле­ду­ю­щий год, уве­ли­чит­ся на сум­му выче­та за лече­ние. То есть ваш иму­ще­ствен­ный вычет про­сто про­дви­нет­ся вперед.

Заключение

Соци­аль­ный нало­го­вый вычет на лече­ние, меди­цин­скую стра­хов­ку и покуп­ку лекарств — это спо­соб, кото­рым госу­дар­ство сти­му­ли­ру­ет граж­дан вкла­ды­вать день­ги в рос­сий­скую меди­ци­ну и офи­ци­аль­но рабо­тать. Жите­ли стра­ны, в свою оче­редь, полу­ча­ют от госу­дар­ства частич­ную ком­пен­са­цию потра­чен­ных на лече­ние денег.

На дан­ную нало­го­вую льго­ту могут рас­счи­ты­вать граж­дане, вос­поль­зо­вав­ши­е­ся меди­цин­ски­ми услу­га­ми рос­сий­ских орга­ни­за­ций, рас­по­ло­жен­ных на тер­ри­то­рии РФ, име­ю­щих лицен­зию и веду­щих «белый» бух­гал­тер­ский учет.

Лекар­ства, при покуп­ке кото­рых мож­но полу­чить нало­го­вый вычет, вклю­че­ны в спе­ци­аль­ный пере­чень, утвер­жда­е­мый пра­ви­тель­ством РФ. То же самое каса­ет­ся и доро­го­сто­я­щих видов лече­ния – исчер­пы­ва­ю­щий пере­чень закреп­лен в таком поста­нов­ле­нии правительства.

Офор­мить соци­аль­ный вычет мож­но дву­мя спо­со­ба­ми: через нало­го­вую инспек­цию или через рабо­то­да­те­ля. В пер­вом слу­чае налог воз­вра­ща­ет­ся еди­но­вре­мен­но в кон­це года, в кото­ром было про­ве­де­но обра­ще­ние. Во вто­ром мож­но запро­сить зар­пла­ту без удер­жа­ния НДФЛ сра­зу после опла­ты меди­цин­ских услуг.

Соци­аль­ный вычет отли­ча­ет­ся от выче­та по соб­ствен­но­му капи­та­лу тем, что его оста­ток (если он есть) не пере­но­сит­ся на после­ду­ю­щие годы. Мак­си­маль­ная сум­ма соци­аль­но­го выче­та – 120 000 руб­лей, одно­вре­мен­но могут быть вклю­че­ны льго­ты и на лече­ние, и на обу­че­ние; как для себя, так и для сво­ей семьи. При этом в слу­чае доро­го­сто­я­ще­го лече­ния предо­став­ля­ет­ся нало­го­вый вычет с сум­мы, потра­чен­ной на меди­цин­ские услу­ги, без ограничений.

Так­же читайте:

• Нало­го­вые выче­ты 2022: что это такое, кто может полу­чить, виды, спо­со­бы полу­че­ния, лими­ты и необ­хо­ди­мые документы
• Нало­го­вый вычет при покуп­ке квартиры
• Нало­го­вый вычет при покуп­ке квар­ти­ры в ипотеку
• Нало­го­вый вычет за обучение

Десерт­ное видео: Два меся­ца из жиз­ни семьи сисе­чек за две минуты