Кто такой бенефициар (выгодоприобретатель), где посмотреть сведения о бенефициарных владельцах, как правильно заполнить анкету

Тер­мин «бене­фи­ци­ар» актив­но исполь­зу­ет­ся в повсе­днев­ной дело­вой жиз­ни в свя­зи с веде­ни­ем биз­не­са за рубе­жом. А посколь­ку в 2012 году зашла речь об «офшо­рин­ге» рос­сий­ских акти­вов, был при­нят ряд зако­но­да­тель­ных актов, направ­лен­ных на выяв­ле­ние реаль­ных вла­дель­цев оте­че­ствен­ных ком­па­ний и уточ­не­ние их ста­ту­са. Меж­ду тем у тер­ми­на есть и дру­гие зна­че­ния, кото­рые так­же широ­ко исполь­зу­ют­ся в эко­но­ми­ке. Пого­во­рим о том, кого мож­но назвать выго­до­при­об­ре­та­те­лем, что озна­ча­ет этот тер­мин, где он при­ме­ня­ет­ся и как регу­ли­ру­ет­ся законодательством.

Кто такой бенефициар

Выго­до­при­об­ре­та­те­лем явля­ет­ся лицо, вла­де­ю­щее иму­ще­ством и полу­ча­ю­щее доход от его исполь­зо­ва­ния. В пуб­лич­ном про­стран­стве этот тер­мин чаще все­го исполь­зу­ет­ся по отно­ше­нию к биз­не­су, когда речь идет о реаль­ном вла­дель­це ком­па­нии, даже если фор­маль­но она при­над­ле­жит кому-то дру­го­му. В зако­но­да­тель­стве поня­тие выго­до­при­об­ре­та­те­ля отра­же­но в Законе № 115-ФЗ от 07.08.2001. Дан­ным доку­мен­том уста­нав­ли­ва­ет­ся, что конеч­ным бене­фи­ци­а­ром явля­ет­ся лицо, име­ю­щее долю уча­стия более 25% и кон­тро­ли­ру­ю­щее дея­тель­ность юри­ди­че­ско­го лица путем заклю­че­ния с ним договора.

Сло­во «бене­фи­ци­ар» при­шло к нам из сред­не­ве­ко­вья: тогда бене­фи­ци­а­ром назы­ва­ли фео­да­ла, кото­рый слу­жил бла­го­де­те­лю за надел зем­ли, полу­чен­ный от прин­ци­па­ла (и, соот­вет­ствен­но, за доход с это­го наде­ла). Впер­вые в совре­мен­ном зна­че­нии тер­мин «полу­ча­тель пла­те­жа» как «полу­ча­тель пла­те­жа» был исполь­зо­ван в допол­ни­тель­ном про­то­ко­ле к Дого­во­ру о подо­ход­ном нало­ге (согла­ше­ние меж­ду США и Вели­ко­бри­та­ни­ей) в 1966 году рас­ши­ре­на нор­ма­тив­ная база: появи­лись опи­са­ния функ­ций посред­ни­ков, рабо­та­ю­щих от име­ни выго­до­при­об­ре­та­те­ля, фор­ма­ли­зо­ван про­цесс управ­ле­ния иму­ще­ством, вве­де­но более чет­кое опре­де­ле­ние конеч­но­го соб­ствен­ни­ка. Сей­час в боль­шин­стве стран, в том чис­ле и в Рос­сии, зако­но­да­тель­ство о бене­фи­ци­а­рах осно­ва­но на Тре­тьей дирек­ти­ве Евро­пей­ско­го пар­ла­мен­та 2005/60/EC. В этом доку­мен­те бене­фи­ци­ар опре­де­ля­ет­ся точ­но так же, как и в преды­ду­щем пункте.

Бенефициар и конечный бенефициар: в чем разница?

Сле­ду­ет раз­ли­чать поня­тия бене­фи­ци­а­ра и конеч­но­го бене­фи­ци­а­ра. Если в пер­вом слу­чае мож­но гово­рить как о физи­че­ском, так и о юри­ди­че­ском лице, полу­ча­ю­щих непо­сред­ствен­ную выго­ду от исполь­зо­ва­ния иму­ще­ства, то конеч­ным бене­фи­ци­а­ром все­гда явля­ет­ся физи­че­ское лицо, фак­ти­че­ски вла­де­ю­щее иму­ще­ством, неза­ви­си­мо от сро­ка вла­де­ния иму­ще­ством цепоч­ка от него до ком­па­нии, о кото­рой идет речь в этом доходе.

Такая цепоч­ка, кста­ти, может состо­ять из десят­ков юри­ди­че­ских лиц, каж­дое из кото­рых явля­ет­ся фор­маль­ным учре­ди­те­лем сле­ду­ю­ще­го. Конеч­ным бене­фи­ци­а­ром явля­ет­ся лицо, кото­рое фак­ти­че­ски полу­ча­ет доход от дея­тель­но­сти ком­па­нии или от исполь­зо­ва­ния имущества.

Чем бенефициар отличается от выгодоприобретателя

Ино­гда под выго­до­при­об­ре­та­те­лем пони­ма­ет­ся выго­до­при­об­ре­та­тель. В спи­сок таких людей входят:

• лица, полу­ча­ю­щие доход от иму­ще­ства, пере­дан­но­го в поль­зо­ва­ние дру­гим лицам. Напри­мер, вы сня­ли квар­ти­ру по дого­во­ру. Фор­маль­но в квар­ти­ре живут и поль­зу­ют­ся дру­гие люди, но доход полу­ча­е­те вы и, по сути, дом ваш. То же самое каса­ет­ся дви­жи­мо­го иму­ще­ства, напри­мер авто­мо­би­ля, взя­то­го в лизинг по соот­вет­ству­ю­ще­му договору;
• лица, полу­ча­ю­щие доход от цен­ных бумаг, пере­дан­ных в управ­ле­ние трас­там. Бро­ке­ры управ­ля­ют ваши­ми акци­я­ми, но вы явля­е­тесь бене­фи­ци­а­ром, пото­му что выруч­ка идет вам;
• лица, полу­ча­ю­щие стра­хо­вые выпла­ты по дого­во­ру стра­хо­ва­ния. Напри­мер, роди­те­ли страху­ют ребен­ка по дого­во­ру нако­пи­тель­но­го стра­хо­ва­ния. Вно­сят на опре­де­лен­ное коли­че­ство лет, и по дости­же­нии воз­рас­та, ука­зан­но­го в поли­се, ребе­нок, как выго­до­при­об­ре­та­тель, полу­ча­ет накоп­лен­ную сумму;
• непо­сред­ствен­ные полу­ча­те­ли бан­ков­ско­го сер­ти­фи­ка­та или финан­со­вой выго­ды от иму­ще­ства, пере­дан­но­го в дове­ри­тель­ное управление.

Суще­ству­ют общие чер­ты и раз­ли­чия в пози­ци­ях выго­до­при­об­ре­та­те­ля и выгодоприобретателя.

Сход­ство

• И выго­до­при­об­ре­та­тель, и выго­до­при­об­ре­та­тель полу­ча­ют доход от сво­е­го иму­ще­ства, предо­став­лен­но­го по дого­во­ру дру­гим лицам.

Раз­ли­чия

• Бене­фи­ци­ар име­ет более 25% доли в иму­ще­стве, от кото­ро­го он полу­ча­ет доход. Сле­до­ва­тель­но, вы име­е­те пра­во кон­тро­ли­ро­вать про­цесс опе­ра­тив­но­го управ­ле­ния сво­им иму­ще­ством (напри­мер, назна­чив дирек­то­ра ком­па­нии). Выго­до­при­об­ре­та­тель тако­го пра­ва не име­ет, так как либо он пол­но­стью отчуж­ден от иму­ще­ства, от кото­ро­го полу­ча­ет доход, либо име­ет долю, не даю­щую пра­во на управ­ле­ние акти­ва­ми (менее 25%).
• Выго­до­при­об­ре­та­те­лем может быть как физи­че­ское, так и юри­ди­че­ское лицо. Конеч­ным бене­фи­ци­а­ром явля­ет­ся толь­ко физи­че­ское лицо.

Почему бенефициары не любят себя афишировать

Исто­ри­че­ски в Рос­сии вла­дель­цы ком­па­ний не стре­ми­лись афи­ши­ро­вать свое уча­стие в них. Сна­ча­ла из-за не все­гда закон­ных спо­со­бов при­об­ре­те­ния иму­ще­ства, а так­же угро­зы соб­ствен­ной без­опас­но­сти, затем из-за неже­ла­ния попа­дать под кон­троль госу­дар­ствен­ных и нало­го­вых орга­нов. Свою роль игра­ет и неже­ла­ние брать на себя пуб­лич­ную ответ­ствен­ность в слу­чае банк­рот­ства ком­па­нии или нару­ше­ния законодательства.

Поэто­му почти все круп­ные ком­па­нии и боль­шин­ство сред­них име­ют в каче­стве фор­маль­ных соб­ствен­ни­ков не физи­че­ских лиц, а орга­ни­за­ции. Часто они выстра­и­ва­ют­ся в цепоч­ку таким обра­зом, что быва­ет слож­но отсле­дить конеч­но­го вла­дель­ца. Все пом­нят, как после тер­ак­та в 2011 году в аэро­пор­ту Домо­де­до­во даже Гене­раль­ная про­ку­ра­ту­ра дол­го не мог­ла выяс­нить, кто теперь явля­ет­ся вла­дель­цем это­го огром­но­го объ­ек­та. В ито­ге выяс­ни­лось, что с 1993 года фор­маль­ный вла­де­лец менял­ся 10 раз, а бене­фи­ци­а­ром оста­ет­ся все тот же биз­нес­мен Дмит­рий Каменщик.

Дру­гой при­мер учеб­ни­ка – Роман Абра­мо­вич. Струк­ту­ра соб­ствен­но­сти их ком­па­ний офи­ци­аль­но никем не под­твер­жде­на и суще­ству­ет лишь в догад­ках жур­на­ли­стов-кор­ре­спон­ден­тов. Счи­та­ет­ся, что ему при­над­ле­жит Millhouse Capital UK Ltd, кото­рая, в свою оче­редь, вла­де­ет цен­ны­ми бума­га­ми Evraz 8, но не напря­мую, а через Lanebrook на кипр­ском побе­ре­жье. Таким же слож­ным обра­зом управ­ля­ют­ся и дру­гие акти­вы Абра­мо­ви­ча: ОАО «Хол­динг Москва-Инвест», ООО «Диал Аль­янс» и др. а ком­па­ния «Про­до» при­над­ле­жит Абра­мо­ви­чу через кипр­ский офшор Nevern Overseas.

Одна­ко зако­но­да­тель­ство поз­во­ля­ет узнать, кто явля­ет­ся бене­фи­ци­а­ром той или иной компании.

Публичность бенефициара

Для ком­па­ний, чьи акции коти­ру­ют­ся на круп­ней­ших миро­вых фон­до­вых бир­жах, а так­же для дру­гих пуб­лич­ных ком­па­ний с огра­ни­чен­ной ответ­ствен­но­стью, пуб­ли­ка­ция их бене­фи­ци­ар­ных вла­дель­цев явля­ет­ся обя­за­тель­ной. Запи­си акци­о­не­ров таких ком­па­ний раз­ме­ща­ют­ся в откры­том досту­пе на офи­ци­аль­ных сайтах.

Одна­ко даже в таких обсто­я­тель­ствах, создав слож­ную струк­ту­ру соб­ствен­но­сти, мож­но огра­дить бене­фи­ци­а­ра от обще­ствен­но­го кон­тро­ля. Дела­ет­ся это в первую оче­редь за счет созда­ния офшор­ных ком­па­ний: во мно­гих офф­шор­ных зонах мест­ные зако­ны поз­во­ля­ют вла­дель­цам ком­па­ний рас­по­ря­жать­ся полу­ча­е­мы­ми ими диви­ден­да­ми, не объ­яв­ляя о сво­ей деятельности.

Неко­то­рые орга­ни­за­ции по-преж­не­му могут полу­чать инфор­ма­цию о бене­фи­ци­а­рах, кото­рая не явля­ет­ся обще­до­ступ­ной в соот­вет­ствии с законом.

Кто вправе знать о бенефициарах юрлица

В первую оче­редь инфор­ма­ция рас­кры­ва­ет­ся бан­кам при откры­тии сче­та на юри­ди­че­ское лицо (п. 14 ст. 7 Зако­на № 115-ФЗ). Если кре­дит­ная орга­ни­за­ция запо­до­зрит, что вла­дель­цы, ука­зан­ные в доку­мен­тах ком­па­нии, явля­ют­ся номи­наль­ны­ми, банк может исполь­зо­вать любой источ­ник инфор­ма­ции для полу­че­ния све­де­ний о бенефициарах.

Пункт «дан­ные о бене­фи­ци­а­рах ком­па­нии» так­же встре­ча­ет­ся в доку­мен­та­ции, запол­ня­е­мой участ­ни­ком госу­дар­ствен­ных заку­пок, а так­же в анке­тах, запол­ня­е­мых контр­аген­та­ми круп­ных ком­па­ний с госучастием.

В 2017 году Пра­ви­тель­ством Рос­сий­ской Феде­ра­ции утвер­жде­ны Пра­ви­ла предо­став­ле­ния юри­ди­че­ски­ми лица­ми инфор­ма­ции о сво­их бене­фи­ци­ар­ных вла­дель­цах. В них ука­зы­ва­ет­ся, что све­де­ния о бене­фи­ци­а­рах долж­ны быть предо­став­ле­ны в тече­ние 5 дней по запро­су ФНС по теле­ком­му­ни­ка­ци­он­ным кана­лам свя­зи. Фор­ма предо­став­ле­ния све­де­ний утвер­жда­ет­ся нало­го­вы­ми орга­на­ми. Кро­ме того, дан­ные о бене­фи­ци­ар­ных соб­ствен­ни­ках юри­ди­че­ско­го лица долж­ны быть предо­став­ле­ны по запро­су в Феде­раль­ную служ­бу по финан­со­во­му мони­то­рин­гу (Росфин­мо­ни­то­ринг).

Вла­дель­цы ком­па­ний обхо­дят эти тре­бо­ва­ния таким обра­зом: если есть тра­с­то­вый дого­вор, то в каче­стве бене­фи­ци­а­ра ука­зы­ва­ет­ся гене­раль­ный дирек­тор ком­па­нии. Что­бы про­ве­рить, дей­стви­тель­но ли ген­ди­рек­тор явля­ет­ся бене­фи­ци­а­ром, банк или гос­учре­жде­ние могут исполь­зо­вать толь­ко кос­вен­ные мето­ды (вплоть до сооб­ще­ний в СМИ).

Если точ­но уста­но­вить бене­фи­ци­а­ра не пред­став­ля­ет­ся воз­мож­ным, зако­ном преду­смот­ре­но при­зна­ние тако­вым дирек­то­ра или испол­ни­тель­но­го орга­на обще­ства (напри­мер, сове­та дирек­то­ров или собра­ния акци­о­не­ров). В спи­сок бене­фи­ци­а­ров так­же авто­ма­ти­че­ски вклю­ча­ют­ся все физи­че­ские лица, кото­рым при­над­ле­жит более 25% акций компании.

Как определить бенефициара, если он этого не хочет

Бан­ки, свя­зан­ные зако­но­да­тель­ством о борь­бе с отмы­ва­ни­ем денег, исполь­зу­ют спе­ци­аль­ные мето­ды для выяв­ле­ния бене­фи­ци­а­ров. Из Зако­на 115-ФЗ сле­ду­ет, что бене­фи­ци­а­ром явля­ет­ся физи­че­ское лицо, кото­ро­му пря­мо или через тре­тьих лиц при­над­ле­жит более 25% устав­но­го капи­та­ла обще­ства. В то же вре­мя, если пря­мое доле­вое уча­стие оче­вид­но, то кос­вен­ное уча­стие выявить не так просто.

Бан­ки обыч­но при­ме­ня­ют п. 3 ст. 105.2 НК РФ, в кото­рой кос­вен­ное уча­стие в устав­ном капи­та­ле орга­ни­за­ции опре­де­ля­ет­ся сле­ду­ю­щим образом:

1 Опре­де­ле­на цепоч­ка орга­ни­за­ций-бене­фи­ци­а­ров с непо­сред­ствен­ным уча­сти­ем в капи­та­ле каж­до­го после­ду­ю­ще­го звена.

2 Уста­нав­ли­ва­ют­ся кво­ты пря­мо­го уча­стия ука­зан­ных бене­фи­ци­а­ров в капи­та­ле каж­дой после­ду­ю­щей фирмы.

3Определяется про­дукт дей­ствий непо­сред­ствен­но­го уча­стия в каж­дой после­ду­ю­щей орга­ни­за­ции. Это будет кос­вен­ная пла­та за участие.

При­мер: Лицо вла­де­ет 40% долей в ООО «Рога и Копы­та», кото­рое, в свою оче­редь, фор­маль­но вла­де­ет 60% долей в ЗАО «Копы­та и Рога». Про­из­ве­де­ние долей в капи­та­ле будет: 0,4 * 0,6 = 0,24 или 24%. 

Подроб­но о том, как при­знать конеч­но­го бене­фи­ци­а­ра, мож­но узнать в разъ­яс­не­ни­ях Мин­фи­на РФ от 16.08.2013 № 03–01-18/33535; от 21.06.2013 № 03–01-18/23476; от 12 мар­та 2012 г. № 03–01-18/1–27, а так­же в пись­ме ФНС Рос­сии в г. Моск­ву от 7 июня 2012 г. № 16–15/050574@.

Сле­ду­ет отме­тить, что поми­мо фор­маль­ных при­зна­ков кос­вен­но­го уча­стия физи­че­ско­го лица в капи­та­ле обще­ства долж­ны быть и дру­гие фак­ты, сви­де­тель­ству­ю­щие о том, что граж­да­нин явля­ет­ся не толь­ко акци­о­не­ром, но и бене­фи­ци­ар­ным соб­ствен­ни­ком, кон­тро­ли­ру­ю­щим обще­ство (п. 3.3 Поло­же­ния Бан­ка Рос­сии от 2 мар­та 2012 г. № 375‑П):

• Физи­че­ское лицо долж­но вла­деть или кон­тро­ли­ро­вать через дру­гих лиц более 25% от обще­го коли­че­ства акций/долей уча­стия с пра­вом голоса.
• Физи­че­ское лицо может вли­ять на реше­ния, при­ни­ма­е­мые испол­ни­тель­ным орга­ном юри­ди­че­ско­го лица (напри­мер, сове­том дирек­то­ров или гене­раль­ным дирек­то­ром). Речь идет о любом реше­нии, в том чис­ле о выда­че кре­ди­та, финан­со­вых опе­ра­ци­ях, реор­га­ни­за­ции ком­па­нии и т.д.

Бан­ки так­же име­ют пра­во опре­де­лять дру­гие фак­то­ры, по кото­рым они опре­де­ля­ют бене­фи­ци­а­ров сво­их кли­ен­тов. Ино­гда это при­во­дит к недо­ра­зу­ме­ни­ям: кре­дит­ная орга­ни­за­ция бло­ки­ру­ет счет по подо­зре­нию в отмы­ва­нии денег, а узнать, что имен­но подо­зре­ва­ет ком­па­ния, не пред­став­ля­ет­ся воз­мож­ным из-за кон­фи­ден­ци­аль­но­сти внут­рен­них про­то­ко­лов банка.

Анкета бенефициара

Фор­ма, по кото­рой све­де­ния о конеч­ных бене­фи­ци­а­рах предо­став­ля­ют­ся в ФНС РФ, доста­точ­но про­ста. Ука­жи­те лич­ные и кон­такт­ные дан­ные конеч­ных бене­фи­ци­а­ров. Пере­да­ча дан­ной инфор­ма­ции не счи­та­ет­ся нару­ше­ни­ем зако­но­да­тель­ства о защи­те пер­со­наль­ных данных.

Инфор­ма­ция о бене­фи­ци­ар­ных владельцах

обще­ство с огра­ни­чен­ной ответ­ствен­но­стью “Куту­зов”, ОГРН 1234567890123, ИНН 123456789, адрес Санкт-Петер­бург, ул. Про­мыш­лен­ная, д. 13, офис 104

состав­ле­но 01.01.2018

один.	ФИО.	Пет­ров Сте­пан Сидорович
Граж­дан­ство	РФ
Дата рож­де­ния	01.01.1973
Доку­мент, удо­сто­ве­ря­ю­щий лич­ность (серия, номер, дата выда­чи, эми­тент, код фракции)	Пас­порт серия ** ** номер ** **, выдан 01.01.2002 Сара­тов­ским ОВД, код под­раз­де­ле­ния 642–000
Дан­ные мигра­ци­он­ной кар­ты (при наличии)	—
Адрес реги­стра­ции по месту житель­ства или месту пребывания	санкт-Петер­бург, ули­ца Зеле­ная, д. 123, кв. 12
БАНКА	987654321
Кон­такт­ные дан­ные (адрес элек­трон­ной почты, номер телефона)	Тел.: +7***1234567, элек­трон­ная поч­та: [email protected]
два.	ФИО.	Бра­ун Джон
Граж­дан­ство	Бри­та­ния
Дата рож­де­ния	15.02.1981
Доку­мент, удо­сто­ве­ря­ю­щий лич­ность (серия, номер, дата выда­чи, эми­тент, код фракции)	Пас­порт 012334567 12.11.2011 Пас­порт­ное агент­ство Великобритании
Дан­ные мигра­ци­он­ной кар­ты (при наличии)	—
Адрес реги­стра­ции по месту житель­ства или месту пребывания	санкт-Петер­бург, ул. Сол­неч­ная, д. 1, кв. 212.
БАНКА	—
Кон­такт­ные дан­ные (адрес элек­трон­ной почты, номер телефона)	Элек­трон­ная поч­та: [email protected]

Гене­раль­ный директор

ООО «Куту­зов» С.С. Петров

Бан­ки могут потре­бо­вать более подроб­ную инфор­ма­цию. В част­но­сти, тре­бу­е­мая Сбер­бан­ком анке­та бене­фи­ци­ар­но­го соб­ствен­ни­ка вклю­ча­ет вопро­сы об осно­ва­ни­ях отне­се­ния физи­че­ско­го лица к бене­фи­ци­а­рам (раз­мер паке­та акций, фор­ма кон­тро­ля над ком­па­ни­ей и т д.), а так­же целый блок вопро­сы о ста­ту­се чело­ве­ка. Явля­ет­ся ли он долж­ност­ным лицом (в том чис­ле ино­стран­ным) или род­ствен­ни­ком это­го лица, не рабо­та­ет ли он в Бан­ке Рос­сии и т.д.). В неко­то­рых дру­гих бан­ках от бене­фи­ци­а­ра тре­бу­ет­ся ука­зы­вать источ­ни­ки про­ис­хож­де­ния средств, раз­ме­щен­ных в кре­дит­ной орга­ни­за­ции, ука­зы­вать цель сво­ей финан­со­во-хозяй­ствен­ной деятельности.

Соб­ствен­ни­кам биз­не­са будет полез­но знать, что банк впра­ве запра­ши­вать толь­ко све­де­ния, ука­зан­ные в при­ло­же­нии 1 к поло­же­нию ЦБ РФ «Об иден­ти­фи­ка­ции кре­дит­ны­ми орга­ни­за­ци­я­ми кли­ен­тов, пред­ста­ви­те­лей кли­ен­тов, выго­до­при­об­ре­та­те­лей и узуф­рук­ту­а­рии в целях про­ти­во­дей­ствия лега­ли­за­ции (отмы­ва­нию) дохо­дов, полу­чен­ных пре­ступ­ным путем, и финан­си­ро­ва­нию тер­ро­риз­ма» (от 15.10.2015 № 499‑П) тре­бу­ет­ся, вы може­те отка­зать­ся от откры­тия сче­та, вкла­да, выда­чи кре­ди­та и т д. 

Права и обязанности бенефициара

Хотя бене­фи­ци­ар не все­гда афи­ши­ру­ет свое уча­стие в дея­тель­но­сти ком­па­нии или свою при­част­ность к ней, соглас­но дей­ству­ю­ще­му зако­но­да­тель­ству он име­ет ряд прав:

• Фак­ти­че­ский вла­де­лец акций или долей в ООО может деле­ги­ро­вать пра­во соб­ствен­но­сти любо­му дру­го­му лицу по соот­вет­ству­ю­ще­му договору.
• Бене­фи­ци­ар име­ет пра­во голо­со­вать сво­и­ми акци­я­ми на собра­нии корпорации.
• Бене­фи­ци­ар име­ет пра­во участ­во­вать в про­цес­се избра­ния сове­та дирек­то­ров в зави­си­мо­сти от коли­че­ства при­над­ле­жа­щих ему акций.
• Выго­до­при­об­ре­та­тель может участ­во­вать в реше­нии вопро­сов об изме­не­нии вида дея­тель­но­сти ком­па­нии, а так­же в изме­не­нии устав­но­го капитала.

Основ­ной обя­зан­но­стью бене­фи­ци­а­ра и орга­ни­за­ции, от дея­тель­но­сти кото­рой он полу­ча­ет доход, явля­ет­ся рас­кры­тие инфор­ма­ции. Не сооб­щая о бене­фи­ци­а­рах права:

• госу­дар­ствен­ные и муни­ци­паль­ные орга­ны, а так­же вне­бюд­жет­ные фон­ды (их соб­ствен­ни­ки отсут­ству­ют или извест­ны и не тре­бу­ют раскрытия);
• юри­ди­че­ское лицо с 50% и более госу­дар­ствен­ным или муни­ци­паль­ным участием;
• меж­ду­на­род­ные орга­ни­за­ции (кро­ме пуб­лич­ных компаний);
• эми­тен­ты цен­ных бумаг, участ­ву­ю­щие в орга­ни­зо­ван­ных торгах.

Бенефициары в отдельных видах деятельности

Выше мы уже ука­зы­ва­ли, что поня­тие выго­до­при­об­ре­та­те­ля исполь­зу­ет­ся не толь­ко в дело­вых, но и в дру­гих видах эко­но­ми­че­ских отно­ше­ний. Чаще все­го оно сов­па­да­ет с поня­ти­ем «бене­фи­ци­ар». Но если, ска­жем, в сфе­ре недви­жи­мо­сти все оче­вид­но: выго­до­при­об­ре­та­те­лем явля­ет­ся соб­ствен­ник, иму­ще­ство кото­ро­го оформ­ле­но в уста­нов­лен­ном поряд­ке, то в дру­гих сфе­рах есть свои нюансы.

Бенефициар в страховании

В стра­хо­ва­нии выго­до­при­об­ре­та­тель опре­де­ля­ет­ся непо­сред­ствен­но при заклю­че­нии дого­во­ра и ука­зы­ва­ет­ся в поли­се. Это может быть сам застра­хо­ван­ный или любое дру­гое лицо по его выбо­ру, хоть физи­че­ское лицо, хоть юри­ди­че­ское. Таким обра­зом, в стра­хо­ва­нии поня­тие «выго­до­при­об­ре­та­тель» тож­де­ствен­но поня­тию «выго­до­при­об­ре­та­тель». Это лицо впра­ве как тре­бо­вать от стра­хов­щи­ка испол­не­ния дого­во­ра, так и отка­зать­ся от при­ня­тия воз­ме­ще­ния убытков.

При этом выго­до­при­об­ре­та­тель обя­зан в точ­но­сти выпол­нять усло­вия дого­во­ра, ина­че он не будет испол­нен и выго­до­при­об­ре­та­тель лишит­ся сво­их прав. Обя­зан­но­сти по дого­во­ру стан­дарт­ные: свое­вре­мен­ная упла­та взно­сов, сооб­ще­ние об изме­не­нии суще­ствен­ных усло­вий дого­во­ра (глав­ным обра­зом, форм исполь­зо­ва­ния иму­ще­ства, а так­же его состо­я­ния). В слу­чае ДТП необ­хо­ди­мо дока­зать отсут­ствие вины выгодоприобретателя.

Бенефициар в банковском деле

Рас­смот­рим ситу­а­цию с двух точек зре­ния. Во-пер­вых, у само­го бан­ка есть бене­фи­ци­а­ры, во-вто­рых, кли­ен­ты это­го банка.

Бене­фи­ци­а­ром бан­ка явля­ет­ся его вла­де­лец. Кли­ен­ты, даже если у них на сче­тах мил­ли­ар­ды и они полу­ча­ют сот­ни мил­ли­о­нов про­цен­тов, не явля­ют­ся бене­фи­ци­а­ра­ми, а про­сто поль­зу­ют­ся услу­га­ми кре­дит­ной орга­ни­за­ции на осно­ва­нии договоров.

При этом банк может быть как бене­фи­ци­а­ром (учре­ди­те­лем дру­гих юри­ди­че­ских лиц, инве­сто­ром), так и дове­ри­тель­ным управ­ля­ю­щим бене­фи­ци­а­ра. Послед­ний слу­чай чаще встре­ча­ет­ся, если банк аффи­ли­ро­ван с бене­фи­ци­а­ром или создан спе­ци­аль­но для биз­не­са. Эти кре­дит­ные учре­жде­ния ред­ко име­ют отлич­ную репу­та­цию и часто пер­вы­ми пода­ют заяв­ле­ние о банк­рот­стве в слу­чае воз­ник­но­ве­ния про­блем в основ­ной деятельности.

Обра­ти­те вни­ма­ние: если банк выдал вашей ком­па­нии кре­дит, это не зна­чит, что вы ста­ли его выго­до­при­об­ре­та­те­лем. Кре­дит­ная орга­ни­за­ция полу­ча­ет доход от комис­сий за поль­зо­ва­ние кре­ди­том, а не от дея­тель­но­сти сво­ей ком­па­нии. Банк не вла­де­ет цен­ны­ми бума­га­ми вашей ком­па­нии. Банк не име­ет пра­ва вме­ши­вать­ся в опе­ра­тив­ное управление. 

Отдель­ным пунк­том явля­ет­ся предо­став­ле­ние бан­ков­ской гаран­тии по сдел­ке. Испол­ни­тель работ, услуг или постав­щик това­ров про­сит банк высту­пить гаран­том испол­не­ния сдел­ки за опре­де­лен­ную пла­ту. Если что-то пой­дет не так, кли­ент полу­чит воз­ме­ще­ние от бан­ка. Как види­те, заказ­чик в дан­ном слу­чае явля­ет­ся бене­фи­ци­а­ром, хотя пра­виль­нее было бы назвать его про­сто бенефициаром.

Кто такие контролирующие лица

Совре­мен­ное поня­тие кон­тро­ля лиц было вве­де­но в зако­но­да­тель­ство в свя­зи с дея­тель­но­стью ино­стран­ных ком­па­ний, реаль­ны­ми вла­дель­ца­ми кото­рых были рос­сий­ские биз­не­сме­ны. Преж­де все­го, речь идет об офф­шор­ных компаниях.

Итак, кон­тро­ли­ру­ю­щим лицом ино­стран­ной орга­ни­за­ции является:

• физи­че­ское или юри­ди­че­ское лицо, кото­ро­му при­над­ле­жит более 25% акций или акций кон­тро­ли­ру­е­мой компании;
• лицо (физи­че­ское или юри­ди­че­ское), вла­де­ю­щее 10 % акций или долей обще­ства, при усло­вии, что более 50 % таких акций или долей (в сово­куп­но­сти) при­над­ле­жат рези­ден­там Рос­сий­ской Федерации;
• лицо, не под­па­да­ю­щее под пер­вые два пунк­та, но кон­тро­ли­ру­ю­щее ино­стран­ную ком­па­нию в сво­их инте­ре­сах или в инте­ре­сах сво­е­го супру­га или несо­вер­шен­но­лет­них детей.

Если фор­маль­но граж­да­нин не име­ет доли в капи­та­ле юри­ди­че­ско­го лица, при­зна­ка­ми кон­тро­ля над ино­стран­ной ком­па­ни­ей могут быть сле­ду­ю­щие доку­мен­ты (когда, конеч­но, их мож­но найти):

• декла­ра­ция о дове­рии, в кото­рой номи­наль­ные акци­о­не­ры обя­зу­ют­ся дей­ство­вать в инте­ре­сах бенефициара;
• гене­раль­ная дове­рен­ность, выдан­ная на пра­во управ­ле­ния ино­стран­ной орга­ни­за­ци­ей в каче­стве нало­го­во­го рези­ден­та РФ;
• све­де­ния о бан­ков­ском сче­те ком­па­нии, полу­чен­ные от нало­го­вых орга­нов стра­ны при­сут­ствия в рам­ках меж­ду­на­род­но­го обме­на нало­го­вой информацией;
• иные све­де­ния о свя­зи воз­мож­но­го бене­фи­ци­а­ра с ино­стран­ной ком­па­ни­ей (фор­ма ничем не огра­ни­че­на, инфор­ма­ция может посту­пать отку­да угод­но и в любой форме).

Поче­му поиск бене­фи­ци­а­ров такой тща­тель­ный? В первую оче­редь, как уже было ска­за­но, это тре­бо­ва­ния зако­на о про­ти­во­дей­ствии лега­ли­за­ции пре­ступ­ных дохо­дов и финан­си­ро­ва­нию тер­ро­риз­ма. А во-вто­рых, если выяс­нит­ся, что бене­фи­ци­ар офф­шор­ной ком­па­нии явля­ет­ся нало­го­вым рези­ден­том РФ, он обя­зан декла­ри­ро­вать дохо­ды и пла­тить с них налоги.

Существуют ли организации без бенефициаров

Един­ствен­ны­ми него­су­дар­ствен­ны­ми орга­ни­за­ци­я­ми, не полу­ча­ю­щи­ми дохо­да от сво­ей дея­тель­но­сти и, сле­до­ва­тель­но, не при­но­ся­щи­ми выго­ды учре­ди­те­лям, явля­ют­ся неком­мер­че­ские орга­ни­за­ции (НКО). Они не зани­ма­ют­ся биз­не­сом по зако­ну. Его зада­ча­ми явля­ют­ся празд­но­ва­ние собы­тий и созда­ние сою­зов, ассо­ци­а­ций и дру­гих бла­го­тво­ри­тель­ных, науч­ных и обще­ствен­ных организаций.

В то же вре­мя любая НКО тем или иным обра­зом обра­ба­ты­ва­ет дви­же­ние денеж­ных средств (доб­ро­воль­ных взно­сов, пожерт­во­ва­ний, дохо­дов от исполь­зо­ва­ния иму­ще­ства и т.п.). Но неком­мер­че­ская орга­ни­за­ция не может счи­тать­ся бене­фи­ци­а­ром: ее дохо­ды все­гда рав­ны ее рас­хо­дам и она не при­но­сит ника­кой эко­но­ми­че­ской выго­ды. И если это пра­ви­ло не соблю­да­ет­ся, то в рабо­те НКО есть нарушения.

Заключение

Как види­те, поня­тие «бене­фи­ци­ар» име­ет два основ­ных зна­че­ния. Пер­вый – фак­ти­че­ский вла­де­лец биз­не­са, вто­рой – выго­до­при­об­ре­та­тель от исполь­зо­ва­ния иму­ще­ства дру­ги­ми людь­ми. Если в отно­ше­нии послед­ней трак­тов­ки слож­но­стей с реа­ли­за­ци­ей прав и обя­зан­но­стей выго­до­при­об­ре­та­те­ля не воз­ни­ка­ет, то в слу­чае с биз­не­сом все сложнее.

Несмот­ря на доста­точ­но точ­ное опи­са­ние в зако­но­да­тель­стве сущ­но­сти и ста­ту­са бене­фи­ци­ар­но­го соб­ствен­ни­ка, в реаль­ной эко­но­ми­ке суще­ству­ет мно­же­ство воз­мож­но­стей избе­жать оглас­ки сво­е­го уча­стия в том или ином акти­ве. Этим в основ­ном поль­зу­ют­ся бене­фи­ци­а­ры круп­ных ком­па­ний, кото­рые име­ют воз­мож­ность фор­ми­ро­вать слож­ную струк­ту­ру соб­ствен­но­сти с уча­сти­ем боль­шо­го коли­че­ства про­ме­жу­точ­ных зве­ньев. Наобо­рот, вла­дель­цам малых и сред­них ком­па­ний (насто­я­щих круп­ных, а не искус­ствен­но «рас­ко­ло­тых»), напро­тив, при­хо­дит­ся при любом новом кон­так­те с бан­ком выяв­лять всю под­но­гот­ную сво­е­го бизнеса.

Но в любом слу­чае обя­за­тель­ства бене­фи­ци­а­ров в Рос­сии нель­зя назвать обре­ме­ни­тель­ны­ми. Они заклю­ча­ют­ся в основ­ном в свое­вре­мен­ной упла­те нало­гов и инфор­ми­ро­ва­нии отдель­ных контр­аген­тов об изме­не­ни­ях в струк­ту­ре собственности.

Десерт­ное видео: Epic Cross Country Kite